Ошибки в кодах операций по НДС

1052
Из-за ошибки в кодах операций по НДС налоговики не вправе отказать в приеме отчетности. Тем не менее, лучше сразу указывать верные коды. Смотрите, с какими кодами может возникнуть путаница.

Коды операций 01 и 26

Код 01 поставщик ставит, если отгрузил товар контрагентам на общей системе, которые платят НДС. Код 26 - если выставил счета-фактуры или первичку покупателям, которые освобождены от НДС.

Обычно поставщик не обязан выяснять, платит ли контрагент налог. Но, если он подписал с ним соглашение об отказе от счетов-фактур, значит, контрагент не заявляет вычеты и для таких операций подходит только код 26. Если поставить код 01, то инспекторы запросят пояснения.

Коды операций 02 и 22

Код 02 ставит покупатель, который заявляет вычет с перечисленных авансов (п. 9 ст. 172 НК РФ). А код 22 заполняет поставщик, который заявляет на дату отгрузки вычет НДС, ранее уплаченный с полученных авансов (п. 6 ст. 172 НК РФ). Компании нередко путают коды между собой.

Коды операций 18 и 21

Если покупатель восстанавливает налог по корректировочному счету-фактуре, надо ставить код 18. Если восстанавливает налог, который заявил к вычету с перечисленных авансов, то код 21. Компании путают эти коды и отражают восстановленный налог со всех операций с кодом 21.

Коды операций 01, 16 и 17

С 1 июля надо ставить код 01, если товар возвращает покупатель на общей системе. Раньше действовал код 03. Если компания обновила программу, то она не даст поставить старый код 03.

Но путаница возникает с кодами 16 и 17. Если продукцию вернули компания или предприниматель, которые не платят НДС, - действует код 16. При возврате продукции обычными физлицами - код 17. Компании часто путают эти коды между собой.

Коды операций 01 и 18

Код 18 подходит только для операций по корректировочным счетам-фактурам, которые поставщик выставил в связи с уменьшением стоимости. Если стоимость товара увеличилась, то для таких операций специалисты ФНС устно рекомендуют использовать код 01, хотя из нового перечня это четко не следует.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Статьи по теме в электронной газете «Учет.Налоги.Право»

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 41.38%
  • Код 01 44.83%
  • Код 14 13.79%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль