КБК по НДФЛ в 2017 году

9000
КБК по НДФЛ на 2017 год нужны, чтобы перечислить налог за сотрудников и за себя. Смотрите таблицу с актуальными кодами и образец платежного поручения.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников

КБК - это перечень единых для всех кодов бюджетной классификации. Коды бюджетной классификации по НДФЛ утверждены приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н. 

Стоит проверить, по каким КБК надо перечислять НДФЛ за сотрудников. Ошибки в платежках, особенно в кодах, могут привести к разногласиям при сверке и необходимости уточнять платеж.

Смотрите таблицу со всеми кодами бюджетной классификации, которые понадобятся при перечислении НДФЛ в 2017 году, в том числе пеней и штрафов.

КБК НДФЛ 2017

Наименование платежа КБК налога КБК пени  КБК штрафы
НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве:
— ИП;
— нотариусов;
— лиц, занимающихся частной практикой (ст. 227 НК РФ)
182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110

НДФЛ, уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества (ст. 228 НК РФ)

182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих по патенту (ст. 227.1 НК РФ 182 1 01 02040 01 1000 110 182 1 01 02040 01 2100 110 182 1 01 02040 01 3000 110

Изменения 2017. Статьи по теме:

Куда перечислять НДФЛ в 2017 году

Перечислять НДФЛ в 2017 году следует в налоговую по месту учета налогового агента, а именно по местонахождению головного офиса и каждого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Предприниматели на ЕНВД или патентной системе перечисляют налог за своих сотрудников по месту ведения деятельности (п. 7 ст. 226 НК РФ). В эту же инспекцию сдаются справки 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом сумма налога, уплачиваемая в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из выплат работникам такого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Если у компании не одно подразделение в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным ИФНС, то можно выбрать уполномоченное подразделение, по месту которого встать на учет (п. 4 ст. 83 НК РФ). В этом случае НДФЛ, удержанный у работников всех подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, нужно перечислить в инспекцию по месту учета ответственного подразделения. Для этого отправляется уведомление по форме № 1-6-Учет о выборе инспекции в налоговый орган по месту нахождения компании (абз. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ, приказ ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@).

Как оформить в 2017 году платежное поручение по НДФЛ

В 2017 году налоговики по-прежнему сверяют ежеквартальную отчетность 6-НДФЛ с платежками, поэтому стоит заранее обратить внимание на несколько важных моментов в оформлении платежного поручения по НДФЛ.

В поле 101 "Статус плательщика" платежного поручения  нужно указать статус плательщика 02, если компания перечисляет налог как налоговый агент. Если по ошибке поставить статус 01, то платежное поручение надо будет уточнить.

В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков. Если компания перечисляет в 2017 году НДФЛ за работников головного подразделения и обособленного, то в поле 105 платежного поручения необходимо указать 2 разных ОКТМО: головного офиса и обособленного подразделения. Если компания поставит не тот код ОКТМО и перечислит деньги не в ту инспекцию, то потребуется написать заявление в инспекцию о переводе налога.

При заполнении поля 107 платежного поручения безопаснее ставить месяц, в котором сотрудник получил доход. Например, если компания выдает зарплату за январь 2017 года в феврале, в платежке нужно ставить МС.01.2017, а не МС.02.2017. Ведь дата получения дохода - 28 февраля (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но в любом случае налог попадает в бюджет, поэтому достаточно уточнить платежку.

В поле назначение платежа платежного поручения безопаснее указать, с каких доходов сотрудников компания перечисляет в 2017 году НДФЛ. Так инспекторам будет проще сверить фактически перечисленный налог со сведениями в  6-НДФЛ. Если работодатель перечисляет налог с нескольких выплат сотруднику, то их виды можно перечислить через запятую.

В поле 109 "Дата документа" надо ставить "0", ведь по общему правилу если в этом графе вписать "ТП", то в поле 109 надо записать дату декларации или расчета, на основании которого компания платит налог.

Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году. Образец

Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образецОбразец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с зарплаты работников

Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образец

Какие доходы учитывать при определении базы по НДФЛ

Работодатель является налоговым агентом в отношении всех доходов, которые сотрудники получили у него в денежной и натуральной форме. То есть он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет (ст. 24 НК РФ).

Базовая ставка налога в 2017 году для резидентов cоставляет 13 %. Для нерезидентов - 30 %. Отдельные виды доходов могут облагаться по повышенной или пониженной ставке НДФЛ (см. таблицу). При этом рассчитывая в 2017 году доход, облагаемый налогом, его можно уменьшить на сумму вычетов: стандартных, имущественных и социальных.

Ставки НДФЛ в 2017 году

Получатель дохода/вид дохода Ставка 
резидент РФ 13%
дивиденды 13%
граждане ЕАЭС, работающие в РФ 13%
беженцы и иммигранты 13%
вклады и выигрыши 35%
нерезиденты РФ 30%

НДФЛ в 2017 году рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца по всем доходам, начисленным за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. 

Как исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в 2017 году

В 2017 году для налоговых агентов по НДФЛ важно определить три даты: получения дохода, удержания и перечисления налога (см. таблицу ниже). На дату получения дохода надо исчислить налог. Исчисленную сумму налога работодатель удерживает при фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А сроки перечисления зависят от того, с каких доходов компания рассчитала НДФЛ.

В 2017 году при уплате НДФЛ действует общее правило - налоговые агенты обязаны перечислять удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Из этого правила есть два исключения: доходы сотрудников в виде отпускных и в виде пособий по временной нетрудоспособности, в том числе и пособия по уходу за больным ребенком.

С этих выплат налог надо перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором сотрудник получил деньги. За опоздание с уплатой возможен штраф 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ). Заплатить НДФЛ можно и в день, когда компания его удержала, но не раньше. Иначе инспекторы посчитают, что оплаченная сумма не налог. 

Даты получения, удержания и перечисления НДФЛ

Вид выплаты Дата получения дохода (надо исчислить НДФЛ) Когда удержать налог Когда перечислить налог 
Зарплата,премии и доплаты Последний день месяца, за который начислена зарплата. При увольнении - последний день работы, за который начислен доход В день выдачи зарплаты за вторую половину месяца Не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты за вторую половину месяца
Отпускные и пособия по болезни День выплаты отпускных и пособий В день выплаты отпускных и пособий Максимум в последний день месяца, в котором компания выдала отпускные или пособия
Зарплата и компенсация отпускных при увольнении День выплаты, обычно это последний рабочий день В день выплаты Не позднее дня, следующего за выплатой дохода
Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы) Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет В день выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать налог. Например, зарплаты Не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан налог
Материальная выгода от экономии на процентах Последний день каждого месяца в течение срока, на который «физик» получил деньги взаймы В день выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать налог. Удержать можно не более 50% от дохода Не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан налог 
Доходы в натуральной форме (подарки, продукция и т. д.) День передачи доходов в натуральной форме В день выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать налог. Удержать можно не более 50% от дохода Не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан налог 
Доход, который "физик" получил в результате зачета встречных требований День подписания акта взаимозачет В день подписания акта. Зачесть требования надо за вычетом налога Не позднее дня, следующего за подписанием акта
Безнадежный долг, по которому истек срок давности День списания долга с баланса В день выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать налог Не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году. Образец.docx


Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 83.33%
  • Выше лимитов 16.67%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль