ИП налоги и обязательные платежи 2016

1402
Обязательные платежи ИП 2016 - это налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложением и отчисления во внебюджетные фонды. Разберем в статье, какие налоги и взносы должны платить предприниматели.

Обязательные платежи и налоги ИП 2016: УСН

Упрощенная система является одним из самых популярных режимов среди предпринимателей. Применяя УСН, бизнесмен не платит НДФЛ с предпринимательских доходов, НДС с реализации и налог на имущество с объектов, задействованных в деятельности. Правда, если у предпринимателя есть в собственности имущество, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, то налог на имущество все-таки придется отчислять в бюджет.

Обязательные платежи 2016 (упрощенка) состоят из единого налога и страховых взносов, о которых мы поговорим чуть позже. ИП налоги на упрощенке платятся либо с доходов (6%), либо с доходов, уменьшенных на величину расходов (15%). Какой объект налогообложения выбрать, решает сам предприниматель. Упрощенцы платят налог по завершению каждого отчетного периода (авансовые платежи), а итоговую сумму - по окончании года.

ИП налоги на упрощенке при объекте доходы можно рассчитать по формуле:

Упрощенный налог за год (авансовый платеж) = Облагаемые доходы, полученные за год (за отчетный период) х Ставка налога (6%) – Налоговый вычет – Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года

Предприниматели с работниками могут включить в налоговый вычет больничные, выплаченные за свой счет, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы. При этом налог разрешается уменьшить только на половину.

Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из фиксированных взносов, перечисляемых за себя. И в этом случае никаких ограничений нет. Налог можно снизить хоть до нуля.

ИП налоги на упрощенке при объекте доходы минус расходы исчисляются так:

Упрощенный налог за год (авансовый платеж) = [Доходы за год (отчетный период) – Расходы за год (отчетный период)] х Ставка налога (15%) – Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

Отметим, что в конкретном регионе местным законом могут быть установлены ставки в меньшем размере, чем 6% и 15%.

ИП налоги и обязательные платежи в 2016 году: другие налоговые режимы

Предприниматели, не перешедшие на упрощенку, могут применять ЕНВД или патентную систему налогообложения. 

Режим уплаты ЕНВД вводится в субъекте РФ нормативным правовым актом в отношении определенных видов деятельности. Обязательные платежи ИП в 2016 году, перешедших на вмененку, не зависят от реальных доходов. ЕНВД рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей, установленных для каждого вида деятельности. Ставка ЕНВД - 15%, которая может быть снижена региональными властями.

Патентная система также применяется только по конкретным видам деятельности и должна быть введена в регионе местным законом. При этом режиме для ИП налоги и обязательные платежи (2016) складываются из стоимости патента. Чтобы ее рассчитать нужно потенциально возможный к получению годовой доход умножить на ставку 6%.

Если предприниматель не выберет ни один из льготных режимов, он окажется на общей системе налогообложения. В этом случае в обязательные платежи ИП (2016) войдут НДФЛ и НДС. А при наличии в собственности объекта налогообложения также придется перечислять налог на имущество.

При наличии автомобиля или земельного участка у ИП обязательные платежи 2016 года увеличатся на транспортный и земельный налог. Эти ИП налоги, а также страховые взносы во внебюджетные фонды, уплачиваются при любой системе налогообложения.

ИП налоги и обязательные платежи 2016 с зарплаты работников

Принимая граждан на работу, у бизнесмена появляются дополнительные ИП налоги и обязательные платежи (2016): НДФЛ и страховые взносы с зарплаты наемного персонала.

НДФЛ удерживается из доходов работника. То есть именно физлицо является налогоплательщиком, а предприниматель – посредником между ним и инспекцией (налоговым агентом). Ставка НДФЛ – 13%, при условии, что работник является налоговым резидентом. Если же он не имеет статус налогового резидента, то НДФЛ с его доходов уплачивается по ставке 30%.

Страховые взносы во внебюджетные фонды с зарплаты работников платятся за счет средств предпринимателя. В 2016 году действуют следующие основные тарифы:

  • 22% - в ПФР (сверх предельной величины базы взносы исчисляются по ставке 10%);
  • 2,9% - в ФСС (сверх максимальной величины базы взносы не уплачиваются);
  •  5,1% - в ФОМС.

В некоторых случаях действуют пониженные тарифы. Например, такие установлены для предпринимателей на УСН, занимающихся льготными видами деятельности. Для них обязательные платежи (2016 упрощенка) будут состоять только из отчислений в ПФР по ставке 20%. Во все остальные фонды страховые взносы они не перечисляют.

ИП налоги и обязательные платежи в 2016 году: страховые взносы за себя

Все предприниматели обязаны ежегодно уплачивать страховые взносы за себя, исчисляемые исходя из МРОТ. Обязательные платежи ИП в 2016 году во внебюджетные фонды составляют 23 153,33 рубля, из них:

  • 3796,85 рубля - в ФОМС;
  • 19 356,48 рубля - в ПФР.

Фиксированный платеж в размере 23 153,33 рубля перечисляют все предприниматели независимо от применяемого режима налогообложения и наличия работников. Эту сумму должны уплатить даже предприниматели, которые в течение года деятельность не вели.

Для тех, кто за год получил доход свыше 300 000 рублей, предусмотрены дополнительные ИП обязательные платежи (2016) в ПФР. Они составляют 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Для успешных предпринимателей по пенсионным взносам установлен максимум. В 2016 году он равен 154 851,84 рубля. Свыше этой суммы ничего платить в ПФР не нужно. Даже если по расчетам выходит большая величина.

Остались вопросы? Читайте Налоги ИП >>

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль