Платон и транспортный налог 2016: как уменьшить налог

7247
Компания вправе списать транспортный налог за минусом уплаченного дорожного сбора, уплаченного в системе Платон. Об учете сбора и транспортного налога - в этой статье.

Транспортный налог и Платон 2016

Владельцы грузовых автомобилей с массой более 12 тонн обязаны перечислять плату за вред дорогам в системе Платон. С 3 июля 2016 года на эту плату можно уменьшать транспортный налог.

Плату, на которую компания уменьшает налог, в расходы не включают (абз. 12 п. 2 ст. 362 , п. 48.21 ст. 270 НК РФ). Но не ясно, как учитывать в расходах сам транспортный налог за большегрузы - за минусом платы или без вычета.

Платон и транспортный налог 2016

Налоговый кодекс позволяет уменьшать прибыль на исчисленные налоги (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Транспортный налог компания сначала исчисляет, а потом уменьшает на плату. Это следует из пункта 2 статьи 362 НК РФ. В письме от 06.09.2016 № 03-05-05-04/52171 Минфин разъяснил, что под исчисленным надо понимать налог, который компания должна заплатить в бюджет. Именно такой налог надо отразить в декларации по транспортному налогу.

По новым правилам компания вправе учесть в расходах только одну из двух сумм:

  • транспортный налог, уменьшенный на дорожный сбор, если сбор меньше налога;
  • часть дорожного сбора, которая выше налога.

Если дорожный сбор окажется таким же, как налог за большегрузы, то компания ничего не поставит в расходы.

Поправки об учете расходов вступили в силу 3 июля 2016 года. К этому времени компании уже включили в расходы авансы по транспортному налогу за 1 квартал и весь дорожный сбор. Как мы выяснили, в Минфине считают, что расходы за 1 квартал пересчитывать не надо. Но затраты нужно уточнить в отчетности за 9 месяцев.

Есть два варианта, как убрать лишние расходы.

  1. Уменьшить расходы в текущей декларации.
  2. Расходы оставить без изменения, но лишнюю сумму отразить как внереализационные доходы.

Если компания переплатила авансы по транспортному налогу за большегрузы, вернуть их получится только по итогам года (письмо Минфина России от 25.08.2016 № 03-05-06-04/49670). Только тогда будет ясно, превысила плата налог или нет.

Пример

За 3 квартал 2016 года компания исчислила аванс по транспортному налогу в сумме 15 000 рублей. За вред дорогам в этом же квартале компания заплатила 17 000 рублей. 

Компания вправе учесть в расходах 2 000 рублей (17 000 руб. – 15 000 руб.). Налоговый кодекс позволяет уменьшить прибыль на исчисленные налоги и сборы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). В расходы можно списать транспортный налог, который компания уменьшила на плату за вред дорогам. Плата тоже уменьшает прибыль, но не в полном размере, а в части, которая превысила транспортный налог (п. 48.21 ст. 270 НК РФ).

Форма декларации по транспортному налогу за 2016 год

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2016 год организации должны будут по новой форме. В декларации появится пять новых строк, поэтому их нумерация изменится.

Строки 070 и 080 налоговики определили для даты регистрации и снятия с учета автомобиля. От этих дат теперь зависит, кто платит налог за месяц сделки - покупатель или продавец (п. 3 ст. 362 НК РФ).

В новой строке 290 компании будут показывать плату за вред автодорогам по системе Платон (Федеральный закон 03.07.2016 № 249-ФЗ). На эту плату компании вправе уменьшить налог за грузовики массой свыше 12 тонн (п. 2 ст. 362 НК РФ). В строке 280 ставьте новый код вычета по Платону - 40200.

Строку 130 разработчики отвели для года выпуска авто. Эта информация необходима, чтобы правильно выбрать повышающий коэффициент. В некоторых регионах от возраста автомобиля зависит также ставка транспортного налога. Например, в Московской области.

Новая строка с годом выпуска машины дает налоговикам больше возможностей для проверки декларации.

Если год выпуска не соответствует ставке, инспекция затребует пояснения о противоречиях в декларации.

Кроме того, в 2017 году появится льгота для машин 2013 года и более поздних лет выпуска. Для контроля за льготой инспекторам тоже нужно знать дату производства машины.

Есть и несущественные изменения. Например, в порядке заполнения отчета налоговики до мелочей прописали, как оформлять номер контактного телефона. Код страны, населенного пункта и сам номер надо писать без знаков и пробелов, например 84950000000.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль