Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года

9165
Все плательщики ЕНВД раз в квартал обязаны сдать декларацию и уплатить налог. Крайний срок, чтобы отчитаться за 4 квартал 2016 года – 20 января 2017 года. Образец, порядок заполнения и бланк декларации вы найдете в этой статье.

Кто сдает декларацию по ЕНВД 

Отчитаться по ЕНВД обязаны все компании и предприниматели, которые применяют вмененку по определенным видам деятельности. Перечень таких видов деятельности регламентирован статьей 346.26 НК РФ и нормативными актами регионов.

Особенность ЕНВД и в том, что налог платится не с реального дохода, а с вмененного. Поэтому размер платежа компания или ИП знают заранее. Наряду с ЕНВД могут применяться и другие налоговые режимы. Например, когда осуществляется сразу несколько видов деятельности и среди них есть и те, которые подпадают под вмененку. Так можно совмещать ЕНВД и УСН или ЕНВД и общий режим, ЕНВД и патентную систему. 

ДокументСкачать бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

См. Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года: бланк, образец

Изменилась ли форма декларации по ЕНВД

Сдать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года надо по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.  Сейчас действует ее обновленная редакция (приказ ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@).

Сдать декларацию можно по почте, через интернет, либо лично в инспекцию.

Ежеквартально налог исчисляется и уплачивается в инспекцию по месту учета плательщика ЕНВД (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Декларацию надо сдавать в каждую такую ИФНС (письмо ФНС от 09.06.2016 № СД-4-3/10327@). Но есть ситуации, когда место деятельности определить невозможно. Например, при оказании таких услуг, как:

  • развозная или разносная розничная торговля;
  • размещение рекламы на автомобилях;
  • перевозка пассажиров и грузов.

В таком случае надо сдавать отчетность в налоговую по месту, где находится компания или живет ИП.

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию и занимают три знакоместа. Например, 001, 002 и т.д.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года (бланк)

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года. Образец заполнения без работников

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года. Образец заполнения с работниками

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года (бланк)

Каждый показатель в декларации вписывается в свое поле. А если данные отсутствуют, то в ячейках ставятся прочерки. Чтобы отчитаться без ошибок, воспользуйтесь шпаргалкой (см. в конце статьи).

Теперь подробнее о порядке заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года. 

Титульный лист декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года

 В верхней части листа впишите ИНН и КПП. КПП прописывайте тот, который присвоен по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога.

Далее заполните поле «Номер корректировки». Если декларация первичная, то запишите «0--», а если корректировочная «1--», «2-» и т.д.

Код периода за 4 квартал 2016 года – «24».

Отчетный период – «2016».

Затем пропишите код ИФНС. Найти его можно в документах, которые выдала инспекция при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Коды ОКВЭД сменились, поэтому сейчас вместо ОК 029-2001 применяйте коды по ОК 029-2014 (ОКВЭД2).

Также внесите номер телефона для связи и число страниц отчетности. Декларацию заверьте директором или иным сотрудником, у которого есть такие полномочия.

Печать проставлять не обязательно, даже если компания ее использует.

Раздел 1 

В бланке за 4 квартал есть сразу несколько строк 010 раздела 1 для кодов ОКТМО. Это необходимо для раздельного учета, если ведете деятельность в разных местах.

По строке 020 отражайте суммы налога к уплате по каждому муниципальному образованию. Поэтому строки 010 и 020 можно заполнять неоднократно. Если строк в разделе 1 не хватило,  используйте дополнительные листы.

Раздел 2

Если осуществляете сразу несколько видов деятельности, для каждого из них заполните свой раздел 2.

В строках 070-090 рассчитайте налоговую базу за каждый месяц квартала. Физический показатель учитывайте в графе 2 этих строк. А базовую доходность, которую компания скорректировала на коэффициенты К1 и К2 – графа 3 строк 050 и 060.

Показатель графы 4 строки 070 можно узнать, если перемножить показатели 040, 050, 060 и графы 2 строки 070. Такой же подход для заполнения графы 4 строк 080 и 090. Только как четвертый показатель берите значение графы 2 строк 080 и 090, которые перемножаются на коэффициенты и базовую доходность.

Величину вмененного дохода за квартал запишите в стоке 100. Чтобы получить показатель, суммируйте значение графы 4 по строкам 070 и 090.

Ставка налога – строка 105 (от 7,5 до 15 %).

Чтобы получить сумму ЕНВД по строке 110, умножьте налоговую базу на ставку налога (строка 100 × строка 105).

Раздел 3

Этот раздел заполняйте, чтобы рассчитать общую сумму вмененного налога. В строке 005 укажите признак налогоплательщика «1» – для компаний и предпринимателей, выплачивающих доходы гражданам или же «2» – для предпринимателей, работающих в одиночку (без наемных работников).

Далее заполните строку 010 (это сумма всех строк 110 всех разделов 2 - несколько видов деятельности).

Заполните строку 020. Покажите в ней суммы страховых взносов за работников, но не более 50 %. Затем рассчитайте сумму вмененного налога к уплате – строка 040. Формула такая: строка 010 минус строка 020.

Для предпринимателей, которые не платят «физикам» доход, но платят взносы за себя, надо заполнить строку 030. В этом случае строка  020 не заполняется. Поэтому по строке 040 рассчитайте сумму исчисленного налога к уплате: строка 010 минус строка 030.

Когда можно сдать нулевую декларацию по ЕНВД

По общему правилу компания или ИП не вправе сдавать нулевую отчетность. Об этом сообщил Минфин в письме от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43.  Но есть случаи, когда это возможно.  Например, компания утратила право владения и пользования имуществом, которое используется для вмененки (информация с сайта ФНС nalog.ru от 19.09.2016). Такой вывод согласуется с позицией Президиума ВАС РФ в информационном письме от 05.03.2013 № 157.

В иных случаях заполните декларацию с суммой налога к уплате и заплатите ЕНВД. При этом так надо поступить, даже если в отчетный период компания не вела деятельность и не получила доход (письмо Минфина России от 29.04.2015 № 03-11-11/24875).

Чтобы не платить налог, есть только один вариант – снять компанию с учета в инспекции в качества плательщика вмененного налога (письмо Минфина России от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Штраф за нарушение срока представления декларации по ЕНВД

Крайний срок, когда надо представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года – 20 января 2017 года. Если компания опоздает с отчетностью хотя бы на один день, налоговики ее оштрафуют. Штраф внушительный и зависит от суммы исчисленного налога к уплате. Штраф контролеры считают так: 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц. Например, если компания представила декларацию 25 февраля – это один полный и один неполный месяц просрочки.

Отметим, что штраф за несвоевременную сдачу декларации не может превышать более 30 % от налога к уплате. А минимальный его размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Шпаргалка. Как безошибочно заполнить декларацию по ЕНВД

  • заполняйте бланк от руки, чернила используйте черного, фиолетового или синего цвета;
  • сведения в шаблон вносите заглавными буквами;
  • не замазывайте ошибки корректором. Зачеркните неверные данные, а рядом пропишите фразу «Исправленному верить», дату и подпись;
  • оформить декларацию можно и на компьютере, для этого примените  шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • ряд показателей отсутствует – проставьте в полях прочерки;
  • все суммы вносите в полных рублях. Если есть значение менее 50 копеек – отбрасывайте, а если более 50 копеек – округляйте до рубля (ст. 346.29 НК РФ);
  • физические показатели записывайте в целых единицах. Например, площадь магазина отражайте в целых квадратных метрах;
  • корректирующие коэффициенты К1 и К2 округляйте до третьего знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ);
  • не печатайте декларацию на одном листе с двух сторон;
  • готовую декларацию скрепляйте аккуратно, чтобы листы не повредились;
  • заполняйте форму в том порядке, как прописано в приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Выбор редактора

Авансовый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2017

Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Единый расчет по страховым взносам 2017: бланк и образец заполнения

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Отчетность за 1 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль