Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц

8983
Не позднее 1 февраля организации - юридические лица должны сдать в налоговую декларацию по транспортному налогу за 2016 год. Расскажем, что необходимо учесть в связи с изменением формы декларации и как отчитаться.

Форма декларации по транспортному налогу за 2016 год

В конце 2016 года ФНС утвердила новую форму декларации по транспортному налогу приказом от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Документ опубликован 28 декабря и применяется с отчетности за 2017 год. Так ФНС написала в приказе.

В новой форме декларации по транспортному налогу появились дополнительные строки. Компании будут писать в отчете дату начала и прекращения регистрации, год выпуска машины. Разработчики отвели поля для «Платона». Если компания платит за проезд большегрузов, она вправе уменьшить транспортный налог (п. 2 ст. 362 НК РФ). Код и сумму вычета надо показать в строках 280 и 290 декларации.

Формально декларацию за 2016 год компании сдают по старой (еще действующей) форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@. Однако налоговики обещали разрешить отчитаться по новой форме. Тогда владельцы большегрузов смогли бы отразить платежи в «Платон» за 2016 год. Официальных разъяснений Налоговой службы по этому вопросу пока не было.

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лицФорма декларации по транспортному налогу за 2016 год

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лицФорма декларации по транспортному налогу за 2017 год (новый бланк)

Кто сдает декларацию по транспортному налогу за 2016 год

Отчетность по транспорту по итогам 2016 года сдают организации - юридические лица, если в течение всего прошлого года или другого периода, например нескольких месяцев, являлись собственниками транспортных средств (ст. 357 НК РФ). Отчетность надо сдавать, даже если транспортное средство было продано в 2016 году и на конец года компания уже не была собственником.

Если компания была собственником автомобиля меньше года, порядок расчета транспортного налога производится с учетом коэффициента. Он равен отношению числа полных месяцев владения автомобилем к 12 месяцам. Причем месяцы, в которых автомобиль зарегистрировали или сняли с учета, считаются полными (п. 3 ст. 362 НК РФ, письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-05-06-04/42157).

«Физики» и предприниматели не сдают декларацию. Они уплачивают налог на основании уведомления, которое высылает инспекция. Если у физического лица есть личный кабинет на сайте налоговой, то задолженность перед бюджетом фиксируется в нем.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год

Юридические лица сдают транспортную декларацию один раз в год, промежуточные расчеты сдавать не требуется. Срок - 1 февраля. В 2017 году срок не переносится, это рабочий день.

Юридические лица по общему правилу представляют декларацию в налоговую инспекцию по месту учета (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если собственник автомобиля - филиал или подразделение, то отчетность по транспорту надо сдавать в инспекцию обособки. Декларацию можно сдать тремя способами: лично в инспекцию, по электронке или отправить отчетность письмом по почте.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу 2016

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лицОбразец заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц

Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2016 год

Декларация состоит из титульного листа и двух разделов. Сначала заполните титульный лист. Запишите в нем данные о компании: название, ИНН и т.д. После заполните раздел 2. В нем покажите расчета налога за каждый автомобиль. После этого в разделе 1 запишите итоговую сумму налога за все транспортные средства.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу 2016

Рассмотрим заполнение декларации построчно. Если у компании два и более транспортных средства, то заполните раздел 2 на каждое из них.

Таблица по заполнению раздела 2

Номер строки Что записать Комментарий
020 ОКТМО Что узнать код, воспользуйтесь бесплатным электронным сервисом «Узнай ОКТМО» на официальном сайте ФНС www.nalog.ru
030 Код вида транспортного средства Коды перечислены в Приложении 5 к приказу ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@. Например, 520 01 – для грузовика, 510 04 – для легкового автомобиля
040, 050 и 060 Данные об автомобиле: VIN, марка и государственный номер Сведения есть в ПТС
070 Налоговая база Налог для собственников легковых и грузовых машин в зависимости от мощности автомобиля
080 Код единицы измерения налоговой базы Коды перечислены в Приложении 6 к Порядку заполнения декларации. Например, чтобы посчитать налог за машину, нужно знать ее мощность именно в лошадиных силах, а не в ваттах. Код – 251
090 Экологический класс Заполните строку, если такие сведения есть в ПТС. Иначе поставьте прочерк
100 Возраст автомобиля Строку заполняют юридические лица, если в регионе ставки зависят от того, сколько лет прошло с года выпуска автомобиля. Если нет - ставят прочерк
110 Количество полных месяцев владения транспортом

Если количество полных месяцев владения транспортом - целый год, то ставьте 12. Месяц считается полным, если выполняется одно из условий:

1) компания поставила машину на учет до 15-го числа включительно;

2) компания сняла машину с учета после 15-го числа (то есть 16-го числа и позднее). Если вы поставили машину на учет в ГИБДД после 15-го числа или сняли с учета до этой даты, то месяц считается неполным

120 Доля Владельцы записывают 1/1.
130 Коэффициент владения Разделите число полных месяцев владения (строка 110) на 12 месяцев
140 Ставка транспортного налога Ставки устанавливают местные власти. Поэтому значения можно узнать из закона региона. Чтобы узнать ставку, зайдите на сайт ФНС в раздел «Электронные сервисы», «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (См. Ставки транспортного налога в 2017 году). 
150 Повышающий коэффициент Заполняют только владельцы машин, включенных в специальный перечень Минпромторга
160 Сумма транспортного налога

Определить сумму налога можно по формуле:

Транспортный налог = Налоговая база × Ставка налога × Коэффициент владения × Повышающий коэффициент

Или по строкам: Строка 160 = Строка 070 × Строка 140 × Строка 130 × Строка 150

170 –240 Информация о льготах Организации, у которых нет льгот по налогу, строку не заполняют
250 Итоговый налог Если льгот нет, то значение этой строки и строки 160 совпадают

Раздел 1 декларации по транспортному налогу 2016

Чтобы отразить налог по разным кодам ОКТМО, в разделе 1 декларации предусмотрено три блока строк 020-0. Если за год компания не меняла юридический адрес, то заполняйте только один блок.

Порядок заполнения строк раздела 1

Номер строки Что записать Комментарий
010 КБК транспортного налога В этом году код - 182 1 06 04011 02 1000 110
020 ОКТМО Запишите код, по которому будете платить налог
021 Итоговая сумма налога Сумму строк 250 всех разделов 2 декларации
023, 025, 027 Авансовые платежи Строки надо заполнять, если региональный закон требует платить авансы. Если вы перечисляете налог один раз за год, то поставьте в строках прочерки
030 Сумма налога к уплате

Это разница между итоговым налогом и перечисленными авансами. Если компания не платит авансы, то в строку 030 возьмите данные из строки 021.

Если в регионе установлена обязанность по уплате авансов, то воспользуйтесь формулой: Стр.030 = Стр. 021 – (Стр.023 + Стр.025 + Стр. 027)

040 Переплата Заполнять эту строку нужно, если сумма уплаченных авансов больше итогового налога

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу для дорогих автомобилей

Юридические лица - собственники транспортных средств стоимостью более 3 млн рублей платят налог в повышенном размере. Платеж больше на повышающий коэффициент.

В начале каждого года Минпромторг определяет перечень машин со средней стоимостью более 3 млн рублей. Так как машины включают в перечень по средней стоимости, то в списке могут быть автомобили, которые компания фактически купила дешевле 3 млн. Иногда применять повышающий коэффициент не надо, если автомобиль обошелся компании в сумму более 3 млн рублей. При расчете налога ориентироваться надо на перечень Минпромторга, а не фактическую стоимость машины.

Повышающие коэффициенты от 1,1 до 3 устанавливает Налоговый кодекс (п. 2 ст. 362 НК РФ). Они зависят от года выпуска машины и ее средней стоимости.

Пример

Посчитаем транспортный налог с автомобиля Land Rover Range Rover Sport V6 S/C 3.0 S. Мощность машины - 339 л.с., год выпуска - 2015. В регионе установлена ставка налога на автомобиле мощностью выше 250 л.с. - 75 рублей. Повышающий коэффициент - 1,1.

Сумма транспортного налога за 2016 год - 27 968 руб. (339 л.с. × 75 x 1,1).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Когда вы будете сдавать новый расчет по страховым взносам за первый квартал?

  • уже сдали 0%
  • готовим сейчас 0%
  • в марте 0%
  • в апреле 77.78%
  • 2 мая 22.22%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль