Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

1955
Следует соблюдать установленные кодексом сроки сдачи отчетности, чтобы избежать штрафов и блокировки счета. Напомним сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2016 года.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость сдают каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1, 5 ст. 174 НК РФ). То есть 25 января, апреля, июля и октября. Срок одинаковый для сдачи отчетности как в электронном виде, так и на бумаге.

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 годаДекларация по НДС за 4 квартал 2016 бланк

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 годаОбразец декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2016

Крайний срок сдачи декларации по НДС по итогам прошлого года - 25 января 2017 года.Это рабочий день (среда), поэтому никаких переносов нет (п. 7 ст. 6,1 НК РФ).

Если представить декларацию по НДС после 25 января или вовсе не сдать, налоговики могут оштрафовать минимум на 5% от налога к уплате, который заявлен в этой декларации, за каждый полный или неполный месяц (п. 1 ст. 119 НК РФ), но не более чем на 30%. Минимальный штраф, если организация перечислила налог, - 1000 рублей.

А за опоздание с отчетностью на 10 календарных дней и более могут быть приостановлены все операции по счету организации.

Такие же санкции предусмотрены, если организация не сдала нулевую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года (письмо Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).

Как не пропустить срок сдачи сдачи декларации за 4 квартал 2016

Компания, которая сдает отчетность через представителя, вправе отправить доверенность по электронке. Дублировать документ на бумаге не надо. Об этом ФНС сообщила в письме от 06.09.2016 № ОА-4-17/16629@.

Отчетность компании вправе визировать директор. Он действует на основании устава компании, поэтому ему не нужна доверенность. Но если декларации подписывает главбух, замдиректора или представитель другой организации, то он вправе это сделать только по доверенности от компании.

Копию доверенности надо отправить в налоговую до того, как компания представит декларацию через интернет. А к отчетности необходимо приложить информационное сообщение о доверенности (п. 11 Методических рекомендаций, утв. приказом ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@).

Сейчас ФНС решила, что компания не обязана сдать доверенность на бумаге, если представила скан-копию документа через интернет. Изображение документа должно быть черно-белым, с разрешением от 150 до 300 точек на дюйм. Скан документа заверьте усиленной электронной подписью. Безопаснее, чтобы это сделал руководитель компании, а не представитель (п. 1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 23.04.2010 № ММВ-7-6/200@).

Направьте доверенность через интернет до того, как сдадите отчетность. Если компания не подтвердит полномочия, инспекторы не примут отчетность, а компанию оштрафуют минимум на 1000 рублей (п. 28 Административного регламента, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н, п. 1 ст. 119 НК РФ).

Декларация по НДС. Актуальные статьи:

Срок подготовки пояснений к декларации по НДС

Напомним, инспекторы направят организации два требования, если найдут расхождения в разных разделах декларации по НДС. На каждое требование надо направить квитанцию и отдельные пояснения (письмо ФНС от 07.11.2016 № ЕД-4-15/20890).

ФНС использует программу АСК НДС-2, которая проверяет цепочку контрагентов. Программа сопоставляет исчисленный налог и вычеты в отчетности покупателей и поставщиков. Когда в цепочке есть расхождения, программа автоматически формирует требование.

Для сдачи отчетности теперь не нужна бумажная доверенность

Если программа нашла разницы с контрагентом в разделах 8 и 9 декларации, то компания получит одновременно два запроса. Один - о расхождениях в разделе 8, которые содержат сведения из книги покупок. Другой - о нестыковках в разделе 9, которые содержат сведения из книги продаж. Прежде инспекция высылала требования друг за другом.

Если организация получила два требования, уведомите инспекторов, что получили документы. Для этого направьте через интернет квитанции на каждый запрос. Это надо сделать в течение шести рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, п. 5.1 ст. 23 НК РФ). За опоздание инспекторы не оштрафуют, но через 10 рабочих дней могут заблокировать счет компании (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Дальнейшие действия зависят от того, повлияла ли ошибка на сумму налога. Одни ошибки достаточно пояснить, при других - сдать уточненку.

Ошибка не повлияла на сумму НДС. Представьте отдельные пояснения на каждое требование. Ответ подготовьте в течение 5 рабочих дней. Срок считайте со дня, следующего за датой, когда инспекторы отправили запрос через интернет. Можно ответить в свободной форме или заполнить таблицу по образцу из письма ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752. В первой строке таблицы компании записывают сведения из декларации, которые не сходятся с контрагентом, а во второй - верные данные. Например, правильный номер счета-фактуры.

Инспекторы высылают требование и поставщику, и покупателю. Если покупатель получил запрос, это не всегда значит, что он ошибся. Возможно, неверные данные перенес в отчетность контрагент. Тогда достаточно подтвердить, что в декларации все верно.

Из-за ошибки компания занизила НДС. Уточните декларацию, если из-за ошибки компания занизила налог (п. 1 ст. 81 НК РФ). Перед уточненкой доплатите налог и пени (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Иначе есть риск, что инспекторы оштрафуют компанию. Отбиться от штрафа получится только в суде (постановления арбитражных судов Московского округа от 24.05.2016 № Ф05-6317/2016, Северо-Западного округа от 29.01.2016 № А56-10090/2015).

Когда надо пояснить ошибки в декларации по НДС:

  • перепутали в разделе 8 код операции, например 26 вместо 01;
  • поменяли местами цифры в номере счета-фактуры;
  • зарегистрировали счет-фактуру с латинской буквой N в номере, а поставщик записал номер с русской буквой Н;
  • ошиблись в реквизитах в ИНН и КПП поставщика.

Когда надо уточнить декларацию по НДС:

  • дважды включили счет-фактуру в раздел 8;
  • заявили вычет в декларации раньше, чем оприходовали товар;
  • ошиблись в сумме вычета, когда регистрировали счет-фактуру в книге покупок;
  • перенесли вычеты, право на которые возникло более трех лет назад.

С 2017 года декларация по НДС изменится. Налоговики вносят первые поправки в расширенную форму, которая действует уже два года. ФНС опубликовала проект на regulation.gov.ru.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Выбор редактора

Срок сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2017 года

Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года: новая форма, образец

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2017

Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Единый расчет по страховым взносам 2017: бланк и образец заполнения

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Отчетность за 1 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль