Срок уплаты УСН за 1 квартал 2017 года

1848
Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налога. О сроках уплаты УСН за 1 квартал 2017 года, способах уплаты налога, отсрочке и штрафах - в этой статье.

Компании и предприниматели на УСН рассчитывают и перечисляют налог по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом сумма платежей зависит от объекта налогообложения – доходы или доходы минус расходы.

Срок уплаты налога УСН за 1 квартал 2017 года

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, рассчитывают и платят налог авансом за каждый квартал и по итогам года. Рассчитывать и перечислять авансовые платежи по налогу на УСН в 2017 году надо вне зависимости от организационной формы. НК РФ устанавливает для авансовых платежей общий срок - 25-го числа, месяца следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Разницы по сроку уплаты налога авансом, в отличие от срока уплаты налога за год, для организаций и ИП нет.

Общее правило при перечислении налога- если последний день срока уплаты налога по УСН выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог можно в первый следующий за ним рабочий день.

Всего в 2017 году организации и ИП должны совершить три авансовых платежа налога УСН.

Срок уплаты УСН за 1 квартал 2017 года - до 25 апреля 2017 года. Это вторник, рабочий день, поэтому переноса нет (как и для остальных авансовых платежей в 2017 году).

Смотрите все сроки в таблице ниже.

Сроки уплаты УСН авансом в 2017 году

Отчетный период Крайний срок уплаты
1 квартал 25 апреля 2017 г.
2 квартал (полугодие) 25 июля 2017 г.
4 квартал (9 месяцев) 25 октября 2017 г.

Налог УСН по итогам года организации и ИП платят в разные сроки:

  • Организации - 31 марта года, следующего за отчетным;
  • ИП - не позднее 30 апреля года.

Ближайший платеж по УСН за 2016 год:

  • организации (ООО, АО) - до 31 марта 2017 года;
  • ИП - до 2 мая 2017 года (срок 30 апреля переносится из-за выходных и праздничных дней).

Первый платеж налога на УСН в 2018 году будет за 2017 год: до 31 марта 2018 года - для компаний, до 30 апреля 2018 года - для предпринимателей.

Заплатить налог можно через банк-клиент, сформировать платежное поручение, а также подговить квитанцию для безналичной оплаты.

Уплату УСН за 1 квартал 2017 надо перечислить по месту нахождения компании или месту жительства предпринимателя.

См. УСН в 2017 году. Изменения

Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2017 году

В силу различных обстоятельств - от человеческого до финансового фактора - компания может пропустить или задержать платеж по УСН. За нарушение срока уплаты налога закон предполагает начисление штрафа и пеней.

Пени на нарушение срока уплаты УСН за 1 квартал 2017 года начислят на сумму платежа в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ, за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

Для расчета пени нужно брать ставку действующую на дату оплаты. Напомним, советом директоров Банка России от 3 февраля 2017 года принято решение оставить ключевую ставку на уровне 10 %.

Штраф за неуплату налога предусмотрен в размере от 20 % до 40 % суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Расчет пеней за неуплату УСН в срок

Пени считает программа инспекции, но обязательно проверьте, нет ли в расчете ошибок. Если налог за год (в том числе минимальный) меньше авансов, инспекторы вправе начислить пени только на часть авансов (письмо ФНС России от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711@). Сумму авансов инспекторы узнают из годовой декларации. Поэтому начислят пени только после отчетности.

Пример расчета пеней

Компания заплатила аванс за 1 квартал в срок (15 000 руб.) Аванс за полугодие - 20 000 руб. - надо было заплатить не позднее 27 июля. Но компания перечислила деньги только 10 сентября (просрочка 45 дней). Аванс за 9 месяцев - 25 000 руб. Срок платежа - 26 октября. Компания перечислила аванс 11 января (просрочка в 2015 году - 66 дней, в 2016 году - 11 дней). Налог за год равен 40 000 руб.

Пени от аванса за полугодие. Авансы за первый квартал и полугодие равны 35 000 руб. (15 000 + 20 000). Это меньше налога за год (35 000 < 40 000). Инспекция начислит пени на весь аванс за полугодие с 28 июля по 10 сентября - 247,5 руб. (20 000 руб. × 45 дн. × 1/300 × 8,25%).

Пени от аванса за девять месяцев. Авансы равны 60 000 руб. (15 000 + 20 000 + 25 000). Это больше налога за год (60 000 > 40 000). Инспекция должна начислить пени с 27 октября по 11 января от аванса, который не превышает налог. То есть от 5000 руб. (40 000 – 15 000 – 20 000). В 2015 году пени считают по ставке 8,25%, в 2016 году - по ставке 11%. Итого 110,92 руб. (5000 руб. × 66 дн. × 1/300 × 8,25% + 5000 руб. × 11 дн. × 1/300 × 11%).

Налоговики вправе посчитать пени лишь с авансов, не превышающих минимальный налог. А после уплаты минимального налога должны прекратить начислять пени.

Компания заплатила налог 31 марта. С этой даты инспекторы не вправе начислить пени, так как недоимки больше нет. Чтобы снизить пени, подайте в инспекцию заявление в свободной форме. В нем сошлитесь на письмо ФНС. А если это не сработает, напишите жалобу в УФНС.

Как уменьшить платеж по налогу на УСН за 1 квартал 2017 года

Организациям и предпринимателям, применяющим вид УСН "Доходы", закон разрешает уменьшить платеж (ст. 346.21. НК РФ) на сумму:

  • начисленных и уплаченных страховых взносов в данный период;
  • больничного пособия, которое компания выплачивает за счет собственных средств за первые три дня болезни (за исключением несчастных случаев на производстве);
  • суммы платежей на добровольное личное страхование работников на случай больничного (за исключением несчастных случаев на производстве).

Компания может уменьшить платеж по налогу на УСН максимум до 50% от рассчитанной суммы, а предприниматель перечисляет страховые взносы только сам за себя и у которого нет сотрудников, может уменьшить платеж по налогу на УСН в фиксированном размере страховых взносов.

Для плательщиков торгового сбора на УСН из особой экономической зоны (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) закон предоставляет возможность уменьшить платеж по УСН на сумму торгового сбора за соответствующий период (ст. 346.21. п. 8 НК РФ).

См. УСН доходы минус расходы: особенности применения.

КБК для уплаты налога УСН за 1 квартал 2017 года

КБК для УСН за 1 квартал 2017 года новые - утверждены приказом Минфина России от 20.06.2016 № 90н. Смотрите коды в таблице.

КБК УСН для объекта доходы минус расходы (15%) - 182 1 05 01021 01 1000 110. КБК для объкта доходы - 182 1 05 01011 01 1000 110. 

WordВсе КБК УСН 2017

Образец платежного поручения по УСН

WordCкачать платежное поручение по УСН

Срок уплаты налога по УСН за 1 квартал 2017 года

Как зачесть переплату при платеже за 1 квартал 2017 года

Переплату по налогу на УСН в 2017 году можно зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный счет (ст. 78 НК РФ).

Возврат переплаты на расчетный счет из налоговой только по заявлению. Новая форма утверждена приказом ФНС России от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@ (Приложение 8).

Если переплата связана с ошибкой в отчете, то нужно подать уточненную декларацию по УСН.

Читайте также:

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль