Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2017

13465
Новый расчет по страховым взносам 2017 можно проверить, используя контрольные соотношения. Внутри расчета 311 контрольных точек. Если соотношения нарушены, инспекторы не примут расчет по взносам. Как применять соотношения - об этом далее.

Соотношения для проверки новой отчетности по взносам страхователей ФНС выпустила письмом от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@. Документ опубликован на сайте nalog.ru. По ним инеспекторы будут проверять первый единый расчет по взносам в мае 2017 года. 

Ошибок, скорее всего, будет много, так как отчет новый и страхователи еще путаются в показателях. Контрольные соотношения как раз пригодятся для cверки всех цифр в форме. Подробнее расскажем, что сверят инспекторы в новом расчете по взносам, и из-за каких ошибок  расчет точно не пройдет.

Что из себя представляют контрольные соотношения для расчета по взносам 2017

В соотношениях расчета по страховым взносам более 300 пунктов для проверки, ведь сам отчет состоит из более 20 страниц. Они должны помочь бухгалтеру самостоятельно обнаружить ошибки, допущенные при заполнении расчета, и вовремя исправить их.

ExcelСкачать контрольные соотношения (КС)

Исходные документы КС Форма КС
в случае невыполнения КС:
№ п/п возможное нарушение Законодательства РФ (ссылка) Формулировка нарушения

действия проверяющего

1 2 4 5

6

СВ 0.1 ст. 431 НК Общая сумма исчисленных СВ на ОПС за каждый месяц с базы, не превышающей предельной величины, в целом по плательщику ≠ сумме исчисленных СВ на ОПС за соответствующий месяц с базы, не превышающей предельной величины, по каждому физическому лицу; общая сумма исчисленных СВ на ОПС за каждый месяц по дополнительному тарифу в целом по плательщику ≠ сумме СВ на ОПС за каждый месяц по дополнительному тарифу по каждому физическому лицу Плательщику не позднее дня, следующего за днем получения Расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.
СВ 0.2 ст. 431 НК недостоверные персональные данные: СНИЛС; Фамилия; Имя; Отчество. Плательщику не позднее дня, следующего за днем получения Расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.
СВ 1.0 п. 1 ст. 119 НК РФ Возможное нарушение срока представления первичного Расчета При установлении факта непредставления Расчета в установленный срок составляется акт в порядке, установленном статьей 100 НК РФ для принятия решения о привлечении к ответственности в соответствии с п. 1. ст. 119 НК РФ.
1. внутридокументные КС
СВ 1,1 ст. 030 р. 1 СВ оп = ст. 030 р. 1 СВ поп + ст. 031 р. 1 СВ оп + ст. 032 р. 1 СВ оп + ст. 033 р. 1 СВ оп сумма СВ на ОПС за отчетный период ≠ сумме СВ на ОПС за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода Проверить, изменялась ли сумма исчисленных страховых взносов при камеральной налоговой проверке расчета по страховым взносам за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить плательщику страховых взносов требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ 1,2 ст. 050 р. 1 СВ оп = ст. 050 р. 1 СВ поп + ст. 051 р. 1 СВ оп + ст. 052 р. 1 СВ оп + ст. 053 р. 1 СВ оп сумма СВ на ОМС за отчетный период ≠ сумме СВ на ОМС за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода Проверить, изменялась ли сумма исчисленных страховых взносов при камеральной налоговой проверке расчета по страховым взносам за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить плательщику страховых взносов требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
СВ 1,3 ст. 070 р. 1 СВ оп = ст. 070 р. 1 СВ поп + ст. 071 р. 1 СВ оп + ст. 072 р. 1 СВ оп + ст. 073 р. 1 СВ оп по каждому значению ст. 060 р. 1 СВ оп сумма СВ на ОПС по дополнительному тарифу за отчетный период ≠ сумме СВ на ОПС по дополнительному тарифу за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода по каждому КБК Проверить, изменялась ли сумма исчисленных страховых взносов при камеральной налоговой проверке расчета по страховым взносам за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить плательщику страховых взносов требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
<...>

Ошибки, из-за которых не пройдет расчет по взносам

Новый расчет по взносам уже можно проверить по методике налоговиков. Внутри расчета 311 контрольных точек. Сопоставлять отчет инспекторы будут и с 6-НДФЛ.

По кодексу инспекторы не примут расчет в двух случаях:

  1. Не сходятся взносы в разделе 1 расчета и сумма взносов по разделам 3, который заполняют на каждого сотрудника;
  2. Указаны недостоверные сведения о сотруднике: Ф.И.О., СНИЛС, ИНН.

В письме № БС-4-11/4371@ ФНС описала эти ситуации. Если расчет не пройдет, инспекторы уведомят компанию. Потребуется исправить отчет и направить его снова. Если компания сдавала расчет на бумаге, отправить его заново нужно в течение 10 рабочих дней после уведомления. Для интернет-отчетности срок меньше - 5 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В остальных случаях, если соотношения нарушатся, инспекторы примут расчет по взносам. Но на проверке запросят пояснения. Пояснить расхождения или внести исправления нужно в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Налоговики сверят расчет с 6-НДФЛ. Если компания представила отчетность по НДФЛ, то должна сдать расчет по взносам. Иначе инспекторы направят требование о представлении расчета. А еще могутзаблокировать счет. Остальные важные соотношения мы привели в таблице.

См. 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: образец заполнения

Что с чем сверят инспекторы в новом расчете по взносам

Показатель расчета Что проверит инспекция Комментарий
С базой сотрудников
Персонифицированные сведения (строки 070–100 раздела 3) Ф.И.О., СНИЛС и ИНН (при наличии) инспекторы сравнят с базой автоматизированной информационной системы Если Ф.И.О., ИНН и СНИЛС не совпадут хотя бы по одному сотруднику, инспекторы не примут расчет. Об этом налоговики уведомят компанию на следующий день по электронке или в течение 10 рабочих дней, если отчет сдали на бумаге. Ошибку нужно исправить, иначе расчет считается несданным
Внутри расчета
Численность застрахованных (подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2 приложение 1, приложение 2 к разделу 1) Инспекторы проверят, чтобы численность всех застрахованных была не меньше числа работников, с зарплаты которых компания начислила взносы. Инспекторы сверят эти показатели по каждому месяцу Инспекторы потребуют объяснить расхождения. Такое несовпадение - ошибка. Число застрахованных не может быть меньше количества работников, за которых компания платит взносы. В ответ подайте уточненку
Сумма взносов за отчетный период (раздел 1) Взносы, которые компания начислила за отчетный период, должны быть равны сумме взносов за предыдущий период и последние три месяца отчетного периода Расхождения возникнут, если компания нашла ошибку в старых данных и отразила в расчете сведения с учетом пересчета. Но уточненку не подала. Потребуется сдать уточненку за прошлый период, а расхождение пояснить
С расчетом 6-НДФЛ
Доходы (строка 020 – строка 025 расчета 6-НДФЛ ≥ графе 1 строки 030 подраздела 1.1 раздела 1) Доходы (за вычетом дивидендов), с которых компания удержала НДФЛ, должны быть не меньше выплат и вознаграждений в пользу работников Соотношения проверяют в расчетах компаний, у которых нет обособленных подразделений. В строке 030 расчета по взносам компания заполняет все выплаты в пользу работников. В том числе те, которые не облагаются взносами. Освобожденные выплаты показывают отдельно в строке 040 расчета. В строке 020 расчета 6-НДФЛ компания также отражает все выплаты, в том числе освобожденные от НДФЛ


Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Выбор редактора

Авансовый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2017

Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Единый расчет по страховым взносам 2017: бланк и образец заполнения

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Отчетность за 1 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль