Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

1439
Форма отчетности по УСН обновилась еще в прошлом году. На старом бланке налоговики не примут отчет. Рассмотрим основные нюансы сдачи декларации по УСН. Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2016 год смотрите ниже.

Организации и предприниматели, работающие на упрощенной системе, обязаны ежегодно сдавать декларацию по итогам года. Форма отчетности, как обычно, изменилась. Необходимо обратить внимание на сам бланк и инструкцию по заполнению.

Новая форма налоговой декларации по УСН за 2016 год

Обновленная редакция формы декларации по УСН действует с 10 апреля 2016 года. Ее ФНС ввела приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Но для применения с отчетности за 2016 год. Смотрите бланк ниже.

Excel Скачать новую форму налоговой декларации по УСН за 2016 год

Первый лист отчетности УСН

Напомним, чтобы не возникло путаницы, ранее (с 2014 года) действовал бланк декларации по УСН, введенный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. С 2016 года он отменен.

Новая форма декларации по УСН имеет следующие отличия:

  1. Титульный лист нового бланка декларации по УСН отличается другим штрих-кодом (0301 2017 вместо 0301 0013)
  2. В новой форме декларации по УСН для упрощенцев, объектом налогообложения которых являются "доходы", есть возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора. Для этого раздел 2.1 формы разбит на разделы:
    - 2.1.1 (отображается расчет суммы налога)
    - 2.1.2 (отображается размер торгового сбора, принимаемый к вычету)
  3. В разделе 2.1.1 введены строки для указания ставки налога для каждого отчетного квартала года (120-123 вместо 120)
  4. С введением новых разделов 2.1.1 и 2.1.2 изменился порядок заполнения раздела 1.1 "Доходы".

Все остальные пункты, разделы декларации по УСН остались прежними. Но следует очень внимательно их заполнить, чтобы не пришлось подавать уточненку. Далее на примере рассмотрим, как это сделать. Ниже можно скачать образцы заполнения декларации для двух объектов упрощенки.

Образец заполнения налоговой декларация по УСН за 2016 год по новой форме

Excel Скачать бесплатно бланк налоговой декларации по УСН за 2016 год

ExcelОбразец заполнения декларации по УСН для организаций (доходы минус расходы)

Excel Образец заполнения декларации по УСН для организаций (доходы)

Excel Образец заполнения декларации по УСН для ИП (доходы минус расходы)

Титульный лист декларации УСН доходы минус расходы

Раздел 1.2 декларации УСН доходы минус расходыРаздел 2.2 декларации

Скачайте образцы:

Возможные штрафные санкции по новой форме декларации УСН

Помимо штрафов за несвоевременную уплату налога УСН за год и перечисление авансового платежа на УСН упрощенцу грозят штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН.

Если нарушить указанные сроки сдачи декларации по УСН (см. таблицу), последуют такие санкции:

1. Налоговая ответственность

Если упрощенец несвоевременно сдаст отчетность по УСН, то его оштрафуют (ст. 119 НК РФ). Размер штрафа определяется двумя факторами – от факта выплаты налога и от срока, на который просрочена сдача декларации:

  • если необходимую сумму налога упрощенец уплатил, но декларация по УСН была представлена с опозданием, с него могут взыскать минимальный фиксированный штраф в размере 1 000 рублей (письмо Минфина России от 21.10.2010 № 03-02-07/1479);
  • в случае нулевой отчетности, т.е. отсутствии необходимости платить налог, за просрочку сдачи декларации существует две точки зрения. Ряд налоговиков и арбитражных судей считают, что необходимо наложить минимальный штраф. Их оппоненты при поддержке ВАС РФ (Определение ВАС РФ от 29.10.2009 № ВАС-13444/09) исходят из положения статьи 119 НК РФ о том, что штраф рассчитывается из величины налога к уплате. Следовательно, в случае нулевой декларации штраф равен нулю исходя из отсутствия базы для расчета, т.е. не взимается;
  • в случае неуплаты налога и истечении срока представления отчетности размер штрафа составляет от 5% до 30% от величины налога.

Если упрощенец докажет наличие смягчающих обстоятельств, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

По истечении 10 рабочих дней после нарушения сроков налоговики заблокируют расчетный счет ИП или организации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если заполнить декларацию по УСН по недействующей редакции формы КНД 1152017, отчетность будет считаться не сданной, т.е. последуют те же санкции, что и в случае вовсе не сданной декларации.

2. Административная ответственность

В случае нарушения сроков сдачи отчетности УСН могут привлечь к административной ответственности предпринимателя, должностное лицо (руководителя, главбуха) организации. Может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Обязанность и сроки сдачи новой формы декларации по УСН

Декларацию за 2016 год сдают после окончания каждого налогового периода, равному 1 году (ст. 346.23 НК РФ). За отчетные периоды (кварталы) декларацию сдавать не надо. Но ежеквартально при использовании УСН необходимо перечислять авансовые платежи. Если упрощенец принял решение о прекращении ведения хозяйственной деятельности, надо сдать декларацию по УСН за налоговый период. В таком случае форма должна содержать данные периода, когда деятельность велась.

См. Декларация по УСН за 2016 год: сроки сдачи отчетности

Даже в случае отсутствия доходов от деятельности упрощенец обязан представлять отчетность по УСН. Такая обязанность сохраняется до тех пор, пока упрощенец не уведомит налоговиков об отказе от применения УСН.

Для ИП и организаций срок сдачи отчетности по УСН установлен раздельно (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • для ИП – не позднее 30 апреля года, наступающего за налоговым периодом;
  • для организаций – не позднее 31 марта года.

Если дата сдачи – это нерабочий день, то срок переносится на ближайшие рабочие сутки (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В таблице отражены даты ближайшей отчетности по УСН.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2016 год

Кому сдавать Декларация по УСН за 2016 год
ИП

не позднее 2 мая 2017 г.

(30 апреля 2017 г. – воскресенье,

1 мая 2017 г. - праздник)

Организация не позднее 31 марта 2017 г.

Из общего правила о сроках сдачи декларации по УСН есть два исключения для упрощенцев:

  • утративших право на применение УСН – не позднее 25-го числа месяца, наступающего за кварталом, в котором он такое право утратил;
  • принявших решение о прекращении деятельности – не позднее 25-го числа месяца, наступающего за месяцем представления в ИФНС уведомления о прекращении деятельности.

Читайте также:

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль