Единый расчет по страховым взносам 2017: бланк и образец заполнения

14150
Взносы вернулись к ФНС. А для компаний и ИП основное новшество в этом - новый вид отчетности. Всю необходимую информацию о новой форме единого расчета по страховым взносам 2017, бланк и образец смотрите в статье.

К одним из самых серьезных новшеств в отчетности 2017 года безусловно относится появление главы 34 в НК РФ по взносам. Одновременно утратил силу хорошо известный бухгалтерам закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ, который определял порядок работы с платежами в фонды.

Бланк единого расчета по страховым взносам 2017

Организации и предприниматели в этом году считают взносы за своих работников с учетом базы и тарифов. Главное новшество – это единый расчет по страховым взносам 2017, бланк которого ФНС ввела приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Он объединил ранее распределенные по четырем формам сведения из РСВ-1, частично 4-ФСС, РВ-3 и РСВ-2. Сразу отметим, что единый расчет - это не декларация, а работодатель не налоговый агент. В данном случае это расчет и плательщик.

Единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году - это более двух десятков страниц, включающих титул, лист с данными о физлице, не являющемся ИП, а также три раздела, содержащие в совокупности 11 приложений. Много и сложно. Но только на первый взгляд.

ExcelСкачать бланк единого расчета по страховым взносам 2017

Бланк отчетности по взносам в 2017 году

Как разобраться в бланке единого расчета по взносам

Состав бланка Содержание Номер приложения к разделу
Титульный лист Стандартный набор титула (номер корректировки, отчетный период, сведения об организации/ИП и т.д.)

Сведения о физлице, не являющемся ИП

Дата и место рождения, код страны гражданства, сведения о документе удостоверения личности, адрес места жительства и др.
Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика взносов:
- суммы взносов к уплате за отчетный период (все виды взносов).
1. Расчет сумм взносов на пенсионное и медстрахование
Подраздел 1.2 Расчет сумм взносов на обязательное медстрахование

Подраздел 1.3 Расчет сумм взносов на пенсионное страхование по доптарифу
- подраздел 1.3.1 - для плательщиков, указанных в п. 1-2 ст. 428 НК РФ

- подраздел 1.3.2 - для плательщиков, указанных в п. 3 ст. 428 НК РФ

Подраздел 1.4 Расчет сумм взносов на дополнительное социальное обеспечение членов семей экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также работников угольной промышленности
2. Расчет сумм взносов на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством
3. Расходы по обязательному соцстрахованию
4. Выплаты за счет бюджета
5-7. Расчеты соответствия условиям пониженного тарифа
8. Данные для применения пониженного тарифа
9. Данные для применения тарифа, установленного подп. 2 п.2 ст. 425 НК РФ
10. Данные для применения положения подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ
Раздел 2 Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств
1. Расчет сумм взносов за главу и членов хозяйства
Раздел 3

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Подраздел 3.1 Данные о физлице - получателе дохода (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН, дата рождения и др.)

Подраздел 3.2 Сведения о сумме выплат в пользу физлиц и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование

подразделы 3.2.1 и 3.2.2

Как видно, отчет не простой и требует внимания при заполнении. Причем заполнять бланк необходимо с учетом того, к какой категории относится плательщик взносов и ряда дополнительных факторов. Например, применяет ли плательщик пониженные тарифы, были ли выплаты студентам, или, например, выплаты пособий по наступившим страховым случаям временной нетрудоспособности и т.п.

См. Именения по страховым взносам с 2017 года

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам 2017

Так как впервые страхователи сдают расчет после окончания 1 квартала, то рассмотрим заполнение за этот период на примере организации "Альфа".

ExcelОбразец заполнения единого расчета по страховым взносам

Титульный лист расчета

Раздел 1 расчета

Раздел 1 расчета  продолжение

Приложение 1 к разделу 1

Что учесть при заполнении формы единого расчета по страховым взносам в 2017 году

Как и в ранее действовавшем законодательстве, заполнение единого расчета по страховым взносам является обязанностью лиц, которые производят выплаты вознаграждений в пользу физлиц (организаций, ИП и физических лиц, не являющихся ИП), а также обязанностью глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ) по-прежнему освобождены от обязанности подавать расчет по социальным взносам за себя.

Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения физлицам, заполняют, как минимум следующие листы расчета:

  • титульный лист
  • раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Физлица, не являющиеся ИП и производящие выплаты вознаграждений другим физлицам, или не указавшие свой ИНН, заполняют дополнительно лист "Сведений о физическом лице, не являющемся ИП".

Отдельные подразделы и приложения (которых в разделе 1 всего 10) плательщики взносов заполняют по мере необходимости. Так, например, при выплате пособий работникам заполняют дополнительно приложение 3 и 4 к разделу 1. Лица, выплачивающие доходы иностранным сотрудникам, заполняют приложение 9 к разделу 1.

При применении плательщиком дополнительных тарифов по страховым взносам на выплаты в пользу "физиков", занятых на выделенных законодательством видах работ (например, работы с вредными и тяжелыми условиями труда, работа в горячих цехах, подземные работы и прочие работы, указанные в ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ), также заполняются подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1.

Главы крестьянских фермерских хозяйств заполняют титульный лист, раздел 2 и приложение 1 к разделу 2. Таким образом, состав единого расчета по страховым взносам 2017 у этой категории плательщиков самый небольшой.

Дополнительная отчетность по взносам в 2017 году к Единому расчету

С этого года взносами на пенсионное, медицинское и социальное страхование, кроме взносов на травматизм, вместо фондов ведует Налоговая служба. В ведение Минфина с 1 января перешло разъяснение сложных и спорных вопросов законодательства касательно исчисления и уплаты страховых взносов, за исключением взносов на травматизм. Все ранее выпущенные фондами разъяснения также сохраняют свою силу.

Несмотря на то, что с 2017 года к налоговикам перешли основные функции фондов в отношении страховых взносов, у последних все же остается довольно широкий круг полномочий. А организациям и предпринимателям, кроме формы единого расчета по страховым взносам в этом году, предстоит сдать и другую отчетность. См. таблицу.

Единый расчет по страховым взносам +

№ п/п Пенсионный фонд Фонд соцстраха
Отчетность
1

РСВ-1 за 2016 г.

Уточненные расчеты по форме РСВ-1 за отчетные периоды до 1 января 2017 г.

Уточненные расчеты по форме 4-ФСС за отчетные периоды до 1 января 2017 г.
2 Сведения индивидуального персонифицированного учета по форме СЗВ-М

Форма 4-ФСС

За фондом остается взимание и администрирование взносов на травматизм (с 1 квартала 2017 г. применяется новая форма 4-ФСС)

3 Сведения о стаже (СЗВ-СТАЖ)

Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

Фонд соцстраха контролирует установление величины тарифа на травматизм на базе основного вида деятельности плательщика.

При непредставлении плательщиком подтверждающих документов в ФСС до 17 апреля 2017 г. включительно тариф по взносам на травматизм на текущий год может быть установлен по максимальному классу риска из указанных в ЕГРЮЛ кодов организации.

Обязанности фондов
4 Камеральные проверки порядка начисления и уплаты пенсионных взносов за периоды до 1 января 2017 г. Камеральные и выездные проверки порядка начисления и уплаты взносов на социальное страхование за периоды до 1 января 2016 г., камеральные проверки взносов за 2016 г. и совместные с налоговиками выездные проверки взносов за 2016 г.
5 Выездные проверки порядка начисления и уплаты пенсионных взносов за периоды до 1 января 2017 г. Проверка расходов по случаям временной нетрудоспособности и материнству
6 Принятие решений о возврате излишне уплаченной суммы взносов на пенсионное страхование за периоды до 1 января 2017 г. Принятие решений о возврате излишне уплаченной суммы взносов на социальное страхование за периоды до 1 января 2017 г.

Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам 2017

Теперь единый расчет по страховым взносам плательщики должны сдавать в свою ИФНС ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Так, первый единый расчет по социальным взносам 2017 за 1 квартал сдают в срок до 2 мая включительно, поскольку 30 апреля в 2017 году выпадает на воскресенье, а 1 мая 2017 является праздничным днем.

См. Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года

Обособленные подразделения организаций также должны сдавать единый расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения, если они начисляют выплаты сотрудникам.

Сроки сдачи единого расчета в 2017 году

Период 2017 г. Срок
1 кв. 02.05.2017 (перенос с 30 апреля)
полугодие 31.07.2017 (перенос с 30 октября)
9 месяцев 30.10.2017

Свежие разъяснения ФНС по новой форме расчета

Что спрашивали компании Разъяснение налоговиков Комментарий "УНП"
На какую сумму оштрафуют инспекторы, если компания вовремя не сдаст расчет по взносам? Минимум на 1000 рублей. Если компания не заплатила взносы из расчета, налоговики оштрафуют на 5 % от этой суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30 % от взносов (письмо от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567) Полные и неполные месяцы нужно считать так. Например, компания сдала расчет 13 июня. С 3 мая по 3 июня - один полный месяц. С 4 июня по 13-е - еще 10 дней, то есть один неполный месяц. Значит, штраф составит 10 процентов от взносов к уплате (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515)
Вправе ли компания сдать электронный расчет по взносам на 10 тыс. человек? Да, вправе. В строке 040 раздела 3 расчета компания заполняет порядковый номер сотрудника. Бумажная форма предусматривает четыре ячейки для этих данных. В электронной форме в поле можно поставить семь знаков. Поэтому компания сможет заполнить расчет на 9999 и больше сотрудников (письмо от 10.01.2017 № БС-4-11/100@) Для отчетности по взносам не важно, сколько сотрудников числится в компании в текущем периоде. Сдавайте электронный расчет, если среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек за предыдущий расчетный период
Нужно ли формировать индивидуальные сведения в пачки? Электронный формат расчета утвержденприказом № ММВ-7-11/551@. Он предполагает, что компания сдает отчет единым файлом (письмо № БС-4-11/100@) Для годового РСВ-1 действуют прежние правила. Сформируйте разделы 6 в пачки (не более 200 в одной пачке) и внесите их название в раздел 2.5
Если компания в разделе 3 неверно записала сведения об одном работнике, надо сдавать уточненные сведения на всех застрахованных? Уточните сведения только на сотрудников, по которым компания ошиблась. В строке 040 раздела 3 уточненных сведений запишите тот же номер, что в первичном расчете, - номер по порядку или запись из табеля (письмо № БС-4-11/100@) Компания вправе корректировать старые разделы 6 вместе с текущим РСВ-1. Для нового расчета правило другое - нужно уточнять отчетность за период, в котором компания допустила ошибку
Куда сдавать расчет, если у компании есть подразделения, которые сами начисляют зарплату? Компании сдают расчеты по месту учета головного офиса и подразделений. Требование касается и крупнейших налогоплательщиков (письмо № БС-4-11/100@) Крупнейшие налогоплательщики больше не смогут отчитаться в одну инспекцию и по НДФЛ (письмо от 19.12.2016 № БС-4-11/24349@)

Страховые взносы. Статьи по теме:

Новый вид отчетности 2017 - единый расчет по страховым взносам. Как считать и платить страховые взносы по-новому - смотрите видео. 

Лектор - Павленко Светлана Петровна, начальник отдела администрирования страховых взносов Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России. 

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль