Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года: новая форма, образец

5976
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года – это еще одна декларация, которую сдают по новой форме. В 2017 году бланк существенно поменялся. Мы рассмотрим основные изменения, которые произошли с декларацией и на примерах покажем, как ее заполнять.

Прежде чем перейти к новой декларации по налогу на прибыль за 1 квартала 2017 года, напомним об основных изменениях по налогу на прибыль, в том числе и в форме отчетности.

Итак, налог на прибыль для всех организаций, за исключением применяющих спецрежим, с этого претерпел существенные изменения.

Одно из ключевых изменений в налоге на прибыль с 2017 года - новая форма декларации и порядок ее заполнения. Расскажем об этом подробнее. 

См. Налог на прибыль с 2017 года. Изменения

Новая форма декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

Новый бланк Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Применять его надо было впервые с отчетности за 2016 год.

Cледует отметить, что и без того немаленькая декларация по налогу на прибыль в 2017 году стала еще больше и сложнее. Но, как и раньше, заполнять ее целиком не нужно. Листы, содержащие сведения об операциях, которых у организации не было, или предназначенные для заполнения отдельными налогоплательщиками, к которым организация не относится, заполнять и включать в состав подаваемой отчетности не надо.

ДокументСкачать форму декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

ДокументПример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года (ежемесячные авансовые платежи)

ДокументПример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года (по фактической прибыли)

На титульном листе новой декларации по прибыли теперь отсутствует отметка для проставления печати, поэтому плательщики, сдающие расчет в бумажном виде могут ее не ставить. Кстати, представлять декларацию на бумаге можно, если среднесписочная численность персонала за предыдущий год ≤ 100 человек (не больше 100 для только что созданных организаций).

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года: состав отчетности

Минимальный набор листов в декларации:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 раздела 1;
  • лист 02;
  • приложения 1 и 2 к листу 02.

Если ваша организация платит ежемесячные авансовые платежи, то вы должны заполнять подраздел 1.2.

См. Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2017 году

Следующий подраздел 1.3 к разделу 1 заполняют организации, получающие в качестве дохода дивиденды и проценты.

Если организация планирует уменьшать налоговую базу текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих периодах, ей следует заполнять приложение 4 к листу 02.

Компании, имеющие обособленные подразделения, должны заполнять приложение 5 к листу 02. Декларацию сдают по месту регистрации самой организации и регистрации каждого обособленного подразделения. Сама организация должна заполнить приложение 5 по всем обособленным подразделениям. В то время как каждая обособка будет сдавать декларацию с приложением 5, заполненным только на себя.

Если организация является участником консолидированной группы налогоплательщиков (ст. 321.2 НК РФ), то в ее декларации должны быть приложения 6, 6а и 6б к листу 02.

Лист 03 включают в свой расчет налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Данной информации посвящены три раздела листа 3. Раздел В детализирует сведения о выплаченных доходах и заполняется по каждому их получателю.

Лист 04 относится к доходам, облагаемым по ставке, отличной от основной. Данный лист заполняется отдельно по каждому из семи видов доходов, перечисленных в начале листа. Следующий, пятый лист заполняется в том случае, если организация оперирует ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на рынке.

Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов, лист 7 – для организаций, получающих целевое финансирование, в частности, для благотворительных фондов.

Организации, осуществляющие сделки с взаимозависимыми лицами получили возможность корректировать доходы и расходы по данным сделкам.

Лист 08 декларации по налогу на прибыль 2017 предназначен для организаций, выполняющих самостоятельную корректировку доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами (глава 14.1 НК РФ). Введение данного листа является существенным изменением формы налоговой декларации.

Взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, которые могут влиять на финансовый результат сделок между собой в силу каких бы то ни было особенностей внутренних отношений. Например, взаимозависимыми являются компании, принадлежащие одному акционеру, или компании, одна из которых владеет более 25% уставного капитала другой компании прямо или косвенно.

Как показать убытки в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

В декларации за 1 квартал 2017 года уменьшайте базу по налогу на прибыль на старые убытки максимум на 50 %. Об изменении в заполнении отчетности рассказала ФНС в письме от 09.01.2017 № СД-4-3/61@, которое довела до всех инспекций на местах.

Новую декларацию ФНС разработала до того, как в кодексе изменились правила о переносе старых убытков. С этого года убытки уменьшают базу не более чем на 50 % (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Поэтому возникли вопросы, как заполнять отчетность с учетом изменений.

Остаток прошлых убытков компания отражает в строках 010-130 приложения 4 к листу 02. ФНС уточнила, что тут можно заполнить полную сумму убытков с 2007 года. Если в текущем году компания уменьшает базу на убытки, то должно выполняться соотношение: строка 150 ≤ строка 140 × 50%. То есть прибыль можно уменьшить максимум в два раза.

Пример

Остаток убытка на 1 января - 600 тыс. рублей. Прибыль за первый квартал - 1 млн рублей. Уменьшить базу можно на 500 000 руб. (1 000 000 руб. × 50%). Запишите эту сумму в строке 150 приложения 4 к листу 02 (см. образец).

Как показать убытки в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

Убытки в декларации по налогу на прибыльОбразец декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года: ежемесячные авансы

ДокументПример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года (ежемесячные авансовые платежи)

Лист 1Лист 2Лист 3Лист 4Лист 5Лист 6Лист 7Лист 8Лист 9

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Выбор редактора

Авансовый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2017

Расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Единый расчет по страховым взносам 2017: бланк и образец заполнения

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Отчетность за 1 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль