ФНС разъяснила, как аннулировать счета-фактуры

6744
Для того чтобы аннулировать ошибочно оформленный счет-фактуру, поставщику надо сделать запись с минусом в книге продаж, а покупателю - в книге покупок. Такое разъяснение содержится в письме ФНС России от 30.04.2015 № БС-18-6/499@.

На практике возможна ситуация, когда поставщик выставил счет-фактуру по ошибке. Например, оформил документ, а покупатель не забрал товар. В этом случае надо сообщить покупателю о том, что документ аннулирован. Дальнейший порядок действий мы показали в схеме.

Как аннулировать счета-фактуры. СХЕМА

ФНС разъяснила, как аннулировать счета-фактуры

Регистрация счета-фактуры у поставщика

Если поставщик еще не зарегистрировал счет-фактуру в книге продаж, то исправлять книгу не требуется.

Если зарегистрировал, то показатели ошибочного счета-фактуры надо записать с минусом: до сдачи отчетности - в книге продаж (см. образец 1), после сдачи декларации - в дополнительном листе (п. 11 разд. 2 приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). В последнем случае потребуется уточнить декларацию по НДС и уменьшить исчисленный налог. Запись из дополнительного листа надо перенести в приложение 1 к разделу 9 декларации по НДС. В строке 001 раздела 9 уточненки надо поставить признак 1, а остальные строки заполнять не надо.

Регистрация счета-фактуры у покупателя

Если покупатель не успел зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, в книгу тоже не требуется вносить изменения. А если успел, то запись надо аннулировать. Для этого показатели счета-фактуры надо записать с минусом в графах 15-16 книги (см. образец 2) или дополнительного листа (п. 9 разд. 2 приложения 4 к постановлению № 1137).

Если компания уже заявила вычет по ошибочному счету-фактуре, надо исключить сумму и подать уточненку. В строке 001 раздела 8 декларации по НДС надо поставить 1, остальные строки не заполнять, а в приложение 1 к разделу 8 перенести сведения из дополнительного листа.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль