Как вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ

5980
Порядок возврата НДФЛ, излишне удержанного у сотрудника, может различаться в зависимости от того, как компания будет возвращать деньги - сама или через инспекцию. Алгоритм действий и образцы заявлений - в этой статье.

Инспекция не обязана возвращать излишне удержанный НДФЛ физлицу, если есть налоговый агент, разъяснил Минфин России в письме от 27.09.2016 № 03-04-05/56176.

Если компания излишне удержала НДФЛ, то сама возвращает сотруднику налог. Вернуть налог надо, даже если компания удержала лишнее в прошлом году, а работник уволился (письмо Минфина России от 07.06.2013 № 03-04-05/21250). Инспекция деньги не вернет, сообщил Минфин.

Возврат излишне удержанного НДФЛ. Порядок

Чтобы вернуть НДФЛ, используйте следующий алгоритм. 

Шаг 1. Сообщите работнику о том, что излишне удержали налог. Если компания обнаружила излишне удержанный у сотрудника НДФЛ, например, не предоставила ему положенные стандартные вычеты, то его надо поставить в известность (в устном или письменном виде). Срок - 10 рабочих дней с момента обнаружения переплаты, а не по окончании года, как думают некоторые бухгалтеры. Чтобы доказать соблюдение этого срока, зафиксировать факт обнаружения переплаты надежнее всего в бухгалтерской справке с пересчетом НДФЛ.

Установленной письменной формы сообщения сотруднику об излишне удержанном НДФЛ нет. Компания вправе разработать свой бланк. В сообщении стоит указать сумму излишне удержанного НДФЛ, а также конкретную дату, когда компания выявила переплату. Ведь с момента ее обнаружения и до дня отправления сообщения должно пройти не более 10 рабочих дней.

В каком виде - письменном или электронном - отправлять сообщения, компания тоже вправе решить сама. Но чиновники рекомендуют прежде выяснить у самого сотрудника, какой формат сообщения ему удобнее (письмо Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112).

Кстати, в Налоговом кодексе штрафа за несообщение о неудержанном НДФЛ нет. Но если компания обратится в налоговую за возвратом переплаты, инспекторы могут потребовать доказать, что сотрудник в курсе излишнего удержания. В таком случае потребуется копия сообщения.

Шаг 2. Возьмите у работника заявление о возврате налога в свободной форме. Основанием для возврата является письменное заявление налогоплательщика. Его составляют в произвольной форме, для удобства компания может разработать шаблон. Главное, чтобы в заявлении на возврат были банковские реквизиты, на которые нужно перечислить налог. Ведь его можно вернуть только в безналичной форме путем перевода денег на счет в банке. Например, это может быть счет зарплатной карточки.

Шаг 3. Сделайте возврат излишне удержанного НДФЛ в трехмесячный срок. Перечислить излишне удержанный налог положено в течение трех месяцев со дня получения заявления. Иначе с невозвращенной суммы компания должна будет заплатить сотруднику проценты исходя из ставки ключевой ставки ЦБ за каждый календарный день просрочки (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Вернуть налог компания вправе несколькими способами.

За счет будущих платежей. Проще всего выплатить деньги из предстоящих платежей по НДФЛ, в том числе по другим работникам. Такой порядок прямо разрешает статья 231 НК РФ.

Через инспекцию. Если сумма излишне удержанного налога крупная и средств на возврат у компании не хватает, можно вернуть деньги через инспекцию. Для этого в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от сотрудника компания должна подать в инспекцию заявление на возврат НДФЛ от своего имени. Вместе с тем надо представить выписку из налогового регистра по НДФЛ о доходах сотрудника. А также документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления НДФЛ (письмо Минфина России от 09.08.2012 № 03-04-06/6-229). Это может быть справка 2-НДФЛ, начиная с того года, за который пересчитан налог. И выписка по счету 68 субсчет Расчеты с бюджетом по НДФЛ. Сумма начислений по кредиту этого счета должна быть сторнирована на сумму переплаты налога (чтобы была видна сумма переплаты).

Когда деньги поступят, их надо перевести на счет сотрудника.

Когда НДФЛ возвращает компания:

- компания удержала налог, хотя работник еще не получил доход;

- работник обратился с заявлением на вычет, а компания считала НДФЛ без вычетов;

- компания посчитала налог не по той ставке (30 вместо 13 %).

Когда НДФЛ возвращает инспекция:

- «физик» сам переплатил налог, когда декларировал доходы;

- компания не успела до конца года зачесть налог работнику, который стал резидентом;

- работник хочет получить вычеты на покупку квартиры, лечение или учебу после окончания года.

Шаг 4. Подайте в инспекцию заявление о возврате, если НДФЛ не хватает, чтобы вернуть переплату. Инспекция должна вернуть налог в течение месяца. Не дожидаясь поступлений, компания вправе вернуть деньги сотруднику из своих средств. При этом текущий НДФЛ надо платить в полной сумме.

Если вы увидели, что излишне удержали НДФЛ в прошлом году, пересчитайте налог и сдайте уточненную 2-НДФЛ. Возвращенный налог отразите в строке 090 расчета 6-НДФЛ, когда вернули деньги.

Шаг 5. Сохраните документы на возврат излишне удержанного НДФЛ. Заявление работника на возврат налога, документы, подтверждающие его право на перерасчет, и налоговый регистр с пересчитанным налогом сохраняют. При выездной проверке эти документы подтвердят обоснованность возврата, проведенного в счет предстоящих платежей.

Образцы заявлений на возврат излишне удержанного НДФЛ

Заявление компании на возврат налога. Образец 1

Руководителю ИФНС России № 12 по г. Москве

от ООО «Компания»

г. Москва, ул. Басманная, д.25

ИНН 7701025478, КПП 770101001

Исх. № 10 от 01 сентября 2016 г.

ЗАЯВЛЕНИЕ

О возврате излишне удержанной суммы НДФЛ

На основании статей 78 и 231 НК РФ ООО «Компания» просит вернуть переплату по НДФЛ в сумме 10 000 (десять тысяч) руб. Переплата образовалась в связи с непредоставлением в период с января по август 2016 г. менеджеру М.М. Михайлову (ИНН 740755674609) полагающихся ему стандартных налоговых вычетов на детей.

Деньги прошу перечислить по следующим реквизитам ООО «Компания»:

расчетный счет № 40702810021400000012 в АКБ «КомБанк», БИК 044501001, коррсчет № 30101810400000000222

Приложение:

— копия сообщения И.И. Иванову об имеющейся переплате по НДФЛ на 1 л.;

— справка по форме 2-НДФЛ о доходах М.М. Михайлова за январь-август 2016 г. на 1 л;

— выписка по счету 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» за январь-август 2016 г. в разрезе КБК и ОКАТО на 2 л.;

— копии платежных поручений на перечисление в бюджет НДФЛ, удержанного с доходов М.М. Михайлова за январь-август 2016 г. на 8 л.

Генеральный директор И.И. Иванов

Главный бухгалтер А.П. Петрова

Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ. Образец 2

Директору ООО «Компания»

И.И. Иванову

от менеджера Михайлова Михаила Михайловича

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу вернуть мне излишне удержанный НДФЛ за январь-август 2016 года в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей по следующим реквизитам:

ОАО «Сбербанк»

ИНН/КПП 7722076611/774401001

123022, г. Москва, ул. Рочдельская, д. 15,

БИК 044525487 корр. счет № 30101010100000000111

Счет получателя № 40101010100000000111

Получатель

Михайлов Михаил Михайлович

Лицевой счет № 40101010301000000345

Карта № 4664 4664 4664 4664

М.М. Михайлов

Скачать образцы заявлений можно по ссылке ниже.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Заявление компании на возврат излишне удержанного НДФЛ. Образец.docx
  • Заявление сотрудника на возврат излишне удержанного НДФЛ. Образец.docx


Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль