Учет доходов и расходов на упрощенке

848

На наши с вами вопросы отвечает Александр Мосякин, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса

 

Аванс увеличивает доходы на упрощенке

— Мы на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Оказываем услуги по дизайну фотокниг. Перед тем как мы приступим к работе, клиент вносит стопроцентную предоплату. А в течение 20 дней после оплаты он должен принести фотографии для книги. Какие операции надо отразить в учете, если клиент не принесет фотографии?

— Вы возвращаете деньги, если клиент не принесет фотографии и откажется от ваших услуг?

— Да, конечно. По договору, если клиент не приносит фотографии, мы расторгаем контракт. После этого в течение пяти рабочих дней возвращаем клиенту деньги из кассы или на его счет. При этом себе мы оставляем 10 процентов от аванса в качестве комиссии.

— В таком случае на дату поступления аванса необходимо отразить доход ( п. 1 ст. 346.17 НК РФ. — Примеч. ред.). А при возврате клиенту задатка надо уменьшить доходы на сумму, фактически перечисленную покупателю. То есть за вычетом 10 процентов. Сделать это нужно на дату возврата денег ( абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Если клиент не придет за результатом работы, аванс от него мы признаем в доходах и деньги уже возвращать не будем. Вправе ли мы тогда списать стоимость материалов, которые потратили на изготовление книги?

— Да, конечно. Ведь клиент уже оплатил вашу работу. А то, что покупатель не забрал книгу, для списания расходов значения не имеет.

 

Валюту пересчитывают в рубли по курсу на дату получения

— Основная деятельность нашей компании — устные и письменные переводы. Оказываем услуги как российским компаниям, так и иностранцам. Платят они в долларах и евро на наш валютный счет. Мы затем конвертируем эти деньги в рубли. По какому курсу надо учесть доходы?

— По курсу ЦБ РФ на дату получения денег. Компании ведут учет только в российских рублях. Поэтому выручку в иностранной валюте необходимо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на момент ее отражения в учете. А дата признания доходов на упрощенке — это день поступления выручки на валютный счет в банке ( п. 1 ст. 346.17 НК РФ. — Примеч. ред.).

— У нас объект «доходы». Надо ли отражать дополнительные доходы, если мы продаем валюту в рубли по курсу выше, чем он действовал в момент признания выручки?

— Да, конечно, надо. Это внереализационный доход ( п. 1 ст. 346.15 , п. 2 ст. 250 НК РФ. — Примеч. ред.). Чтобы посчитать его сумму, надо разницу в курсах умножить на выручку в валюте.

 

На цифрах

 

На валютный счет компании 1 сентября поступила выручка в размере 3000 евро. Курс евро на 1 сентября — 48,6315 руб. 1 сентября компания признала выручку в размере 145 894,5 руб. (3000 евро ? 48,6315 руб.). 4 сентября компания продала валюту в рубли по внутреннему курсу банка — 48,9012 руб. В доходах надо отразить 809,1 руб. ((48,9012 руб. – 48,6315 руб.) ? ? 3000 евро).

— В бухучете мы переоцениваем остаток валюты на счете на конец месяца. Надо ли учитывать доходы от переоценки?

— Нет, не надо. Об этом прямо сказано в кодексе ( п. 5 ст. 346.17 НК РФ. — Примеч. ред.).

 

Безнадежный долг не получится списать на упрощенке

— У нашего банка отозвали лицензию. На расчетном счете зависло около 300 тыс. рублей. Мы предъявили требование кредитору, открыли новый расчетный счет и теперь ждем на него перечислений от банка. Надо ли будет признать доходы, если временная администрация вернет нам часть денег?

— Нет, ваша компания не получает доходов, а возвращает свои деньги. Такая операция будет считаться переводом средств с одного счета на другой.

— Есть риск, что банк ликвидируют и он так и не вернет все деньги. Мы вправе учесть зависшие средства в расходах?

— Нет, не вправе. Деньги, зависшие при ликвидации банка, являются безнадежным долгом. Но таких расходов нет в закрытом перечне ( ст. 346.16 НК РФ. — Примеч. ред.).

 

На возвращенный депозит можно уменьшить доходы

— Сдаем в аренду офисные помещения. В прошлом году заключили договор. Получили от арендатора аванс и сумму страхового депозита. Всю сумму учли в доходах. В сентябре срок действия договора истек и мы возвращаем депозит. Мы вправе учесть его в расходах?

— Нет, но вы вправе уменьшить доходы на возвращенную сумму ( абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Доходы мы вправе уменьшить в текущем квартале или надо уточнять отчетность за прошлый год?

— Уточнять отчетность не надо. Компании на упрощенке учитывают доходы и расходы кассовым методом. То есть по мере поступления и списания денег со счета. Поэтому при возврате депозита уменьшить доходы надо в текущем периоде ( абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ. — Примеч. ред.).

 

Как учесть передачу имущества взамен денег

— В прошлом году взяли крупный заем. У нас сейчас нет денег, чтобы вернуть долг, поэтому отдаем кредитору земельный участок. Заключили соглашение об отступном. Мы на объекте «доходы». Надо ли платить налог с этой операции?

— Да, надо. Заемщик вправе с согласия заимодавца вернуть долг имуществом, заключив соглашение об отступном ( ст. 409 ГК РФ. — Примеч. ред.). Если вы погашаете заем не деньгами, а имуществом, то возникает реализация. А значит, выручку от такой операции надо отразить в доходах.

— Рыночная стоимость участка чуть выше суммы займа. В каком размере надо показать выручку?

— В доходы надо включить ту стоимость, по которой вы передали вашему кредитору землю. То есть в сумме, соответствующей погашенному займу.

1 октября состоится «Горячая линия. Москва и Подмосковье» по теме «Отчетность в ПФР». На связи Ольга Игоревна Прыгова — заместитель управляющего Отделением ПФР по г. Москве и Московской области. Вопросы можно задать на www.gazeta-unp.ru, направить по адресу online@gazeta-unp.ru или по факсу 788-53-14 до 1 октября.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль