Как посчитать доходы сотрудников, чтобы не переплатить НДФЛ

497

Во втором полугодии доходы многих сотрудников подходят к лимиту 280 тыс. рублей. Как только предел будет превышен, работники потеряют право на детский вычет. Но чтобы не ошибиться в расчете, стоит учесть несколько правил

Неверный расчет лимита может привести к занижению или завышению базы по НДФЛ. Мы вывели пять правил, которые помогут избежать ошибок.

Правило №1
В лимит включают доходы, облагаемые по ставке 13 процентов

В лимит 280 тыс. рублей входят доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ). Выплаты, облагаемые по другим ставкам, например дивиденды (9%), в расчет лимита включать не надо.

Доходы, которые облагаются НДФЛ не полностью, надо взять в части, с которой компания удержала налог. Например, при выдаче подарков НДФЛ надо удержать со стоимости, превышающей 4000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). То есть, если компания вручила презент стоимостью 7000 рублей, включить в лимит надо 3000 рублей. Это подтверждает Минфин (письмо от 21.03.13 № 03-04-06/8872).

Правило №2
Определить доход надо с учетом всех начислений за месяц

Право на вычет можно определить, только когда известны все доходы за месяц. Например, если сотрудник уходит в отпуск в середине сентября, надо дождаться конца месяца, начислить зарплату и только тогда определить, положен вычет или нет. Ведь именно в этот момент понятно, превысили доходы сотрудника 280 тыс. рублей или нет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Впрочем, если известно, что при расчете за месяц доход сотрудника будет ниже 280 тыс. рублей, то вычет можно предоставить и при выплате отпускных. А НДФЛ с зарплаты за месяц рассчитать уже без вычета.

Правило №3
В сумму лимита необходимо включить доходы с прошлой работы

Считать лимит для вычетов надо с учетом доходов сотрудника, которые он получил с начала года на предыдущих работах. Узнать доходы можно из справки 2-НДФЛ. Если такой справки у новичка нет, но известно, что он работал (например, из трудовой книжки), то безопаснее вычет не предоставлять. Ведь компания не сможет доказать, что доход работника менее 280 тыс. рублей. Если же в трудовой книжке нет записей о работе в текущем году, брать в расчет лимита можно только выплаты на текущей работе. А право на вычеты подтвердить копией трудовой (письмо Минфина России от 27.02.13 № 03-04-05/8-154).

Рискованно предоставлять вычет сотрудникам, которые ведут предпринимательскую деятельность и доход которых от бизнеса превысил 280 тыс. рублей. На практике инспекторы в таком случае доначисляют НДФЛ. Для налоговиков не важно, какой режим применяет бизнесмен — вмененку, упрощенку или общую систему. В то же время из кодекса следует, что для расчета лимита в 280 тыс. рублей учитываются лишь те доходы, которые облагаются по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ). А у бизнесмена, который применяет спецрежим, таких доходов нет. Значит, сотрудник вправе получить детский вычет с даты приема на работу. Правда, доказать право на вычеты иногда получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.06.14 № Ф08-3535/2014).

Правило №4
Доходы по внешнему совместительству не включаются в лимит

Из кодекса следует, что «физик», который трудится сразу в нескольких компаниях, вправе получить вычет у одного из работодателей (абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ). Поэтому, если внешний совместитель принес заявление и документы, подтверждающие право на вычет, работодатель не вправе отказать (письмо Минфина России от 30.06.14 № 03-04-05/31345). При этом лимит в 280 тыс. рублей компания считает только с учетом своих выплат. Вычислять общий доход сотрудника на всех местах работы не требуется. Но если сотрудник — внутренний совместитель, включать в лимит надо все доходы в компании. Такое же правило действует для подрядчиков.

Правило №5
Для двойного вычета надо проверить доходы супруга

Один из супругов вправе отказаться от вычета в пользу другого, если он получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Чиновники считают, что от второго супруга надо получить не только заявление об отказе, но и документы, подтверждающие размер доходов. А контролировать лимит в 280 тыс. рублей необходимо у обоих родителей (письмо Минфина России от 06.03.13 № 03-04-05/8-178). Двойной вычет положен только за те месяцы, в которых доходы отказавшегося от льготы родителя не превысят 280 тыс. рублей. Поэтому чиновники делают вывод, что доходы необходимо подтверждать ежемесячно.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 41.03%
  • Да 30.77%
  • Нет 28.21%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль