Рискованно не удерживать НДФЛ с доходов учредителя

432

«…В прошлом году получили заем от нашего учредителя-«физика». Договор заключен в условных единицах, но сумма эквивалентна доллару США. Деньги учредитель перечислил в рублях по курсу ЦБ РФ на дату оплаты. Сейчас мы возвращаем долг. Курс доллара сильно вырос. Поэтому учредитель получит больше, чем мы у него взяли. Надо ли удерживать НДФЛ с разницы?..»

— Из письма главного бухгалтера Кристины Антоновой, г. Омск

Кристина, с разницы безопаснее удержать НДФЛ.

По договору займа одна сторона предоставляет другой деньги. При этом заемщик обязуется вернуть ту же сумму (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Учредитель перечислил вашей компании рубли. А значит, вернуть ему надо ту же сумму. А раз вы возвращаете больше, ваш учредитель получает доход, с которого надо удержать НДФЛ (ст. 210 НК РФ). Так считают в Минфине (письмо от 16.07.14 № 03-04-06/34686).

Если компания готова спорить, налог можно не удерживать. Правда, защититься удается только в суде (постановление ВАС РФ от 06.11.12 № 7423/12). По мнению судей, компания возвращает «физику» именно ту сумму, на которую можно приобрести валюту, записанную в договоре займа. А значит, у получателя денег не возникает экономической выгоды.

 

На цифрах

 

Компания 10 декабря 2013 года получила заем в рублях, соответствующий 100 000 долл., а погасила долг 20 августа 2014 года. Курс на дату получения займа — 32,7782 руб., на дату оплаты — 36,1094 руб. Полученная сумма займа в рублях равна 3 277 820 руб. (100 000 долл. x 32,7782 руб.), а вернула компания 3 610 940 руб. (100 000 долл. x 36,1094 руб.). Разница составила 333 120 руб. (3 610 940 – 3 277 820). Но с нее не надо удерживать НДФЛ.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 79.41%
  • Выше лимитов 14.71%
  • Сумма зависит от должности 5.88%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль