НДФЛ. На наши с вами вопросы отвечает Кирилл Котов (ФНС России)

2973
Отступные освобождены от НДФЛ

— Сотрудник с 23 июня увольняется из компании по соглашению сторон. Ему положена компенсация в размере двух окладов. Надо ли удерживать с нее НДФЛ?

— Нет, выходные пособия при увольнении не облагаются НДФЛ, если их сумма не превышает трех средних месячных заработков. Освобождение действует независимо от причин увольнения. Основание — пункт 3 статьи 217 НК РФ.

— В соглашении выплата при увольнении названа не выходным пособием, а компенсацией. Надо ли поменять ее название, чтобы исключить споры об уплате НДФЛ?

— Нет, споров возникнуть не должно. От налога освобождены любые выплаты при увольнении независимо от их названия. Это и компенсации при увольнении, и выходное пособие, и средний месячный заработок на период трудоустройства (письмо Минфина России от 08.07.13 № 03-04-05/26273. — Примеч. ред.). Главное, чтобы сумма вписывалась в лимит. То есть не превышала трех средних месячных заработков.

НДФЛ с доходов от аренды надо заплатить по месту учета компании

— Недавно арендовали склад в другом городе. Собственник — «физик», который у нас не работает. При расчете с ним удерживаем НДФЛ. Куда перечислять налог — в инспекцию по месту учета компании или по месту жительства собственника склада?

— В инспекцию по месту учета компании (п. 7 ст. 226 НК РФ. — Примеч. ред.). Место жительства арендодателя, а также местонахождение склада не влияют на порядок оплаты.

— Головной офис у нас в Москве, а подразделение, к которому относится и арендованный склад, расположен в Твери. Состоим на учете в инспекциях обоих регионов. В инспекцию какого города платить НДФЛ, удержанный с арендодателя?

— В инспекцию Москвы. То есть в налоговую, где компания зарегистрирована по юридическому адресу.

— Договор аренды подписал руководитель подразделения. Это не влияет на порядок оплаты?

— Нет, не влияет. Арендатором является сама компания, а не подразделение. Кто подписал договор, директор компании или руководитель обособленного офиса, не важно (письмо Минфина России от 07.03.14 № 03-04-06/10173. — Примеч. ред.). Перечислять НДФЛ по местонахождению подразделения надо только с доходов сотрудников, которые работают в обособленном офисе.

— В мае мы заплатили налог с арендной платы в инспекцию подразделения. Посчитали, что надо платить туда, где склад используется в деятельности. Вправе ли инспекторы начислить пени и оштрафовать нас за ошибку по статье 123 НК РФ?

— Нет, не вправе. Вы перечислили налог в полной сумме и вовремя. А значит, инспекция не вправе начислять пени, если НДФЛ по ошибке попал в инспекцию другого региона (письмо ФНС России от 02.08.13 № БС-4-11/14009, постановление Президиума ВАС РФ от 24.03.09 № 14519/08. — Примеч. ред.). Штрафов за это кодекс также не предусматривает.

Комментарий «УНП»
На практике инспекторы часто пытаются взыскать пени, если НДФЛ попал в другой регион. Но для этого нет оснований, ведь деньги поступили в бюджет. В такой ситуации безопаснее подать в инспекцию подразделения заявление о зачете НДФЛ между разными инспекциями. Судьи считают, что такой зачет возможен (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 31.01.14 № А56-72308/2012).
Для детского вычета не важно, с кем живет ребенок

— Приняли на работу двух новых сотрудников. Это семейная пара, они купили здесь жилье и переехали из другого региона. Получили от них заявления с просьбой предоставить стандартный вычет на ребенка. Дочке еще не исполнилось 18 лет, но она сейчас живет в родном городе вместе с бабушкой. Вправе ли мы предоставить детский вычет?

— Да, конечно. Право на вычет у родителей возникает независимо от того, живет ребенок с ними или с другими родственниками (письмо Минфина России от 23.03.12 № 03-04-05/8-361. — Примеч. ред.).

— Сотрудники планируют ежемесячно переводить деньги бабушке на содержание дочери. Надо ли требовать от них копии квитанций о переводе денег?

— Нет, кодекс этого не требует. Для предоставления вычета на детей достаточно получить от работников заявления на вычет и свидетельство о рождении ребенка. Другие документы ни инспекторы, ни работодатели требовать не вправе (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. — Примеч. ред.).

Вопрос от редакции. Когда родители теряют право на детский вычет?

— Недавно Минфин в письме от 31.03.14 № 03-04-06/14217 неожиданно решил, что родители теряют право на детский вычет, если ребенок заключил брак. ФНС с этим согласна?

— Факт заключения брака ребенком не влияет на детский вычет. Родители вправе получить вычет на ребенка, даже если у него своя семья (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. — Примеч. ред.).

— По логике Минфина родители не обеспечивают ребенка после замужества. А это обязательное условие для вычета. Должны ли работодатели получать подтверждение от родителей, что они продолжают обеспечивать ребенка?

— Нет, не должны. Во-первых, кодекс не требует документально подтверждать расходы на обеспечение ребенка и их размер. Во-вторых, в кодексе нет понятия обеспечения. По Семейному кодексу родители обеспечивают детей, если соблюдают их интересы, а не только содержат (ст. 54, 80 СК РФ. — Примеч. ред.). Кроме того, совершеннолетних детей родители не обязаны содержать, но вычет на них положен, если они студенты очного отделения.

— Студенты часто совмещают учебу с работой и живут отдельно от родителей. Родители в таком случае сохраняют право на детский вычет?

— Да, конечно. Стандартный налоговый вычет положен независимо от того, есть ли у ребенка самостоятельные источники дохода.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 80%
  • Да 20%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль