НДФЛ можно признать в расходах на упрощенке

366

«...Мы на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Получили от «физика» деньги в качестве займа. Проценты за пользование платим ему ежеквартально. С выплаченной суммы удерживаем налог на доходы и перечисляем в бюджет. Вправе ли мы включить НДФЛ в расходы по упрощенке?..»

— Из письма главного бухгалтера Оксаны Удалихиной, г. Москва

Да, Оксана, вправе. Но только ту часть налога, которая удержана с процентов, включенных в расходы.

Компания на упрощенке вправе учитывать в расходах проценты по кредитам и займам. Если компания взяла заем у «физика», то при выплате процентов она является налоговым агентом и удерживает НДФЛ. Базу по упрощенке уменьшают как выданные «физику» проценты, так и удержанные у него суммы налога. Ведь НДФЛ входит в сумму начисленных процентов.

Здесь есть особенность. Сумму процентов надо нормировать по ставке ЦБ РФ, умноженной на 1,8 (подп. 9 п. 1 ст. 346.16, п. 1.1 ст. 269 НК РФ). Если проценты учитываются в затратах, то НДФЛ также является расходом. Если же компания удержала и перечислила налог со сверхлимитных процентов, которые не включаются в затраты, то и налог она тоже не списывает. Так же, как мы выяснили, считают в Минфине. В графе 5 раздела 1 книги учета проценты и НДФЛ с учетом норм надо записать отдельными строками. Основанием для первой записи будут платежка или кассовый ордер на выдачу процентов и бухгалтерская справка с расчетом норматива. А для второй — платежка на перечисление НДФЛ в бюджет и справка.

 

На цифрах

 

Компания получила заем от «физика» на сумму 1 млн рублей под 16% годовых. За май начислены проценты в сумме 13 589,04 руб. (1 000 000 руб. x 16% : 365 дн. x 31 дн.). В расходы можно списать 12 612,33 руб. (1 000 000 руб. x 8,25% x 1,8 / 365 дн. x 31 дн.). В книге учета надо записать две суммы. Перечисленный НДФЛ — 1640 руб. (12 612,33 руб. x 13%). А проценты — в сумме 10 972,33 руб. за минусом налога (12 612,33 – 1640).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 41.03%
  • Да 30.77%
  • Нет 28.21%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль