Какие расхождения в доходах сотрудников потребует пояснить ПФР

1901

Пенсионный фонд и налоговики скоро будут обмениваться данными о доходах. И при расхождениях ПФР будет требовать пояснения. На самом деле расхождения вполне закономерны и связаны с несколькими популярными выплатами

Совпадение облагаемой базы по НДФЛ и взносам больше исключение, чем правило. Мы выбрали самые частые выплаты, из-за которых база отличается.

Налоговая база по НДФЛ > базы по взносам

Есть пять популярных выплат, из-за которых база по НДФЛ будет выше.

Суточные. НДФЛ надо удержать с выплат, превышающих 700 рублей при командировках по России и 2500 рублей при заграничных поездках (п. 3 ст. 217 НК РФ). А вот суточные не облагаются взносами в том размере, который компания записала в положении о командировках (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Значит, при высоких выплатах база по НДФЛ будет выше.

Арендная плата. При аренде имущества компания удерживает НДФЛ по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ). Что касается взносов, то их платить не надо. Ведь договор аренды связан с передачей в пользование имущества, а не с выполнением работ (ч. 3 ст. 7 закона № 212-ФЗ).

Подарки. Подарки до 4 тыс. рублей в год не облагаются НДФЛ, а с презентов дороже надо платить налог (п. 28 ст. 217 НК РФ). Взносы не надо начислять со всей суммы, если компания выдает презенты по письменному договору дарения. Значит, если подарки дороже 4 тыс. рублей, то будет разница в базах.

Дивиденды. С выплаченных дивидендов надо удержать НДФЛ по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 226 НК РФ). А вот от взносов дивиденды освобождены, так как это не выплаты в рамках трудовых отношений (ст. 7 закона № 212-ФЗ).

Материальная выгода от займа. При выдаче работникам беспроцентного займа надо удержать НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35 процентов (ст. 212 НК РФ). А вот взносами выгода не облагается (письмо Минтруда России от 17.02.14 № 17-4/В-54).

База по взносам > налоговой базы по НДФЛ

Значительно меньше выплат, из-за которых база по взносам выше, чем по НДФЛ.

Денежные подарки без договора. Любые подарки до 4 тыс. рублей в год не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). А вот взносы с подарков сотрудникам надо заплатить, если нет договоров дарения. Тем более если такие поощрения записаны в коллективном договоре (постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 1001/13).

Выплаты при увольнении. Три средних месячных заработка при увольнении освобождены от НДФЛ (письмо Минфина России от 13.08.12 № 03-04-06/6-236). Но если компания выдает компенсацию при увольнении по соглашению сторон, взносы надо заплатить со всей суммы (письмо Минтруда России от 02.09.13 № 17-3/1450).

Путевки. Оплата санаторно-курортных путевок не облагается НДФЛ, если сотрудники отдыхают в России, а компания не учитывает расходы (п. 9 ст. 217 НК РФ). А взносами облагаются любые путевки работникам (письмо ФСС РФ от 17.11.11 № 14-03-11/08-13985). Значит, если сотруднику оплатили поездку в российский санаторий, база по взносам и НДФЛ будет отличаться.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль