Четыре претензии, от которых инспекторы не откажутся

1435

В обзор ФНС включила несколько писем, которые невыгодны для компаний. Если организация не будет им следовать, не исключены споры на проверках.

1 Дорогой видеоролик необходимо амортизировать

Рекламный ролик со сроком использования более 12 месяцев и стоимостью более 40 тыс. рублей считается амортизируемым имуществом. Списать услуги на изготовление можно только через амортизацию (письмо ФНС России от 27.06.12 № ЕД-4-3/10519@). Единовременные расходы инспекторы снимут. Списать стоимость видеоматериалов можно сразу, только если компания использует их менее 12 месяцев и не учитывает на счете 04 «Нематериальные активы». Правда, иногда это удается доказать только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.11.13 № Ф05-14634/2013).

2 Бесплатное пользование активом увеличивает доходы

Компании могут не учитывать в доходах стоимость имущества, переданного учредителем на пополнение чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Но если компания получает имущество во временное пользование с возвратом, то оно не увеличивает чистые активы, так как учитывается на забалансовом счете. А значит, рыночную стоимость использования надо включить в доходы по налогу на прибыль. Об этом ФНС России сообщила в письме от 20.12.11 № ЕД-4-3/21753@.

ФНС права. Тем не менее есть способы минимизировать налог. С 2012 года у налоговиков на местах нет возможности контролировать и проверять цены. А значит, компания вправе определить цену сама и немного снизить ее. Слишком занижать цену (например, до 100 рублей) рискованно. Инспекторы могут обвинить компанию в получении необоснованной налоговой выгоды (письмо Минфина России от 26.10.12 № 03-01-18/8–149). Но если компания установит стоимость, к примеру, на 30 процентов ниже рыночной и подтвердит этот расчет документально, то претензии инспекторов маловероятны.

3 На коммуналку надо увеличить стоимость недвижимости

Компания не вправе списывать стоимость отделочных и ремонтных работ, а также коммуналку, если оплачивает их еще до приема-передачи объекта в собственность. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 24.02.11 № КЕ-4-03/2940@. Все эти расходы формируют первоначальную стоимость имущества. А значит, списывать эти суммы надо через амортизацию (п. 9 ст. 258, п. 5 ст. 270 НК РФ). Амортизировать недвижимость надо с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ее ввода в эксплуатацию независимо от даты регистрации прав (п. 4 ст. 259 НК РФ).

4 С произвольных выплат учредителям налог 13 процентов

Выплаты в пределах сумм, пропорциональных вкладу участника, признаются дивидендами и облагаются по льготной ставке НДФЛ — 9 процентов. Все, что начислено сверх данных сумм, дивидендами не является, и с них надо удержать налог по ставке 13 процентов (письмо ФНС России от 15.08.12 № ЕД-4-3/13610@). Причем с налоговиками согласны и судьи (постановления Федерального арбитражного суда Северо-западного округа от 28.04.12 № А13-7191/2010, от 18.04.12 № А13-13347/2010). Поэтому успех в споре маловероятен.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 82.61%
  • Выше лимитов 17.39%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль