Новые бухгалтерские мифы об округлении налогов и взносов

2100

С этого года налоги надо считать в полных рублях, применяя правила арифметики. Всего одна незначительная поправка породила сразу несколько мифов

Правило округления, которое раньше было записано только для НДФЛ, теперь действует в отношении всех налогов (п. 6 ст. 52 НК РФ). Но не для всех ситуаций.

Миф № 1
НДС в счетах-фактурах надо округлять

Как на самом деле. НДС в счетах-фактурах округлять нельзя. Все стоимостные показатели, в том числе налог в графе 8, надо заполнять в рублях и копейках (п. 3 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Иначе при округлении НДС инспекторы могут снять вычеты у покупателя. Ведь данная ошибка мешает идентифицировать сумму налога и стоимость товаров (п. 2 ст. 169 НК РФ). Защитить вычеты удается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.01.12 № А56-17988/2011).

Миф № 2
Платить налоги компания вправе только в полных рублях.

Как на самом деле. Требования об округлениях касаются только порядка начисления налогов. Как платить их в бюджет, компания вправе решить сама. Например, если она перечисляет налог по частям, то можно заплатить обе суммы с копейками. В карточке расчетов с бюджетом инспекция их так же и отразит.

Миф № 3
В бухучете начислять налоги надо в рублях без копеек.

Как на самом деле. Порядок зависит от конкретного налога. По большинству налогов компания начисляет сумму отдельной проводкой в рублях. Например, налог на имущество, транспортный и др. Но по НДС действует особый порядок. Сумма в бухучете по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» складывается из НДС по всем счетам-фактурам, которые выставила и получила компания. А в этих документах налог с копейками. Значит, и в бухучете остаток также с копейками. Лишь в декларации ее надо записать в рублях, округлив по правилам математики.

Миф № 4
По каждому работнику надо посчитать НДФЛ с копейками, а округлять лишь общую сумму налога.

Как на самом деле. НДФЛ надо посчитать и округлить по каждому работнику, а не общую сумму (п. 4 ст. 225 НК РФ). Иначе компания занизит налог. А при большом числе работников искажение может быть значительным, за что возможен штраф по статье 123 НК РФ.

Миф № 5
Страховые взносы в ПФР и ФСС, как и налоги, надо округлить.

Как на самом деле. Изменения в Налоговый кодекс не влияют на правила начисления взносов. Начислить и отразить взносы в 4 ФСС и РСВ-1 надо с копейками. А платить их закон требует в рублях (п. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Но безопаснее и платить взносы с копейками, чтобы не возникло копеечных недоимок.

Как округлять суммы в расчетах и отчетности
Лимит кассы. Лимит остатка наличных в кассе надо определить в рублях, округляя по правилам математики. То есть суммы менее 50 копеек отбросить, а 50 копеек и более округлить до рубля (письмо Банка России от 24.09.12 № 36-3/1876).
Пособия. Считать больничные надо с копейками. Определить с копейками надо и детские пособия, в том числе минимальные их суммы, увеличенные на коэффициент индексации.
Зарплата. Сумму дохода работника за неполный месяц можно определять в рублях и копейках. Но если компания решила округлять зарплату, безопаснее это делать только в большую сторону, чтобы не нарушать права работников. Так же считают и в Роструде.
Декларации. Все показатели (база, доходы, расходы, налог и т. п.) надо отражать в рублях. Например, это правило прямо прописано для декларации по налогу на прибыль (приказ ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@).
Бухгалтерский баланс. Баланс и иную бухгалтерскую отчетность компания составляет в тысячах рублей. Поэтому все числовые показатели надо округлить до тысяч.
Первичка. В первичке округлять суммы не запрещено. Но составить ее безопаснее с теми же суммами, которые записаны в счете-фактуре.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль