Как компании будут экономить взносы в 2014 году

578

В наступившем году у компаний появились новые способы сэкономить взносы. А старые способы стали еще выгоднее

С нового года компании могут сэкономить взносы как по основным тарифам, так и по дополнительным — с зарплаты работников, занятых во вредных условиях труда. Есть два актуальных способа.

Способ № 1
Провести оценку или аттестацию рабочих мест и снизить взносы

Как компании будут экономить взносы в 2014 годуКомпания не платит дополнительные взносы

Как компании будут экономить взносы в 2014 годуНа рабочем месте не должно быть вредных факторов

Компании, в которых работники заняты во вредных или опасных условиях труда, могут в 2014 году платить за них дополнительные взносы по нулевому тарифу. Сделать это можно, если провести специальную оценку, по итогам которой условия труда будут относиться к допустимому или оптимальному классу.

С 1 января 2014 года действуют дифференцированные дополнительные тарифы. Зависят они от класса условий труда. При этом тарифы варьируются от 0 до 8 процентов (см. материал на стр. 4). Класс труда можно определить по результатам специальной оценки. А можно учесть и результаты уже проведенной аттестации рабочих мест (п. 4 ст. 27 Федерального закона от 23.12.13 № 426-ФЗ). А если оценку или аттестацию не провести, потребуется платить взносы по тарифу 4 или 6 процентов.

Меры налоговой безопасности. Способ безопасен. Главное, чтобы на рабочем месте эксперты не выявили потенциально вредных и опасных факторов.

Способ № 2
Превратить некоторых сотрудников в предпринимателей

Как компании будут экономить взносы в 2014 годуПредприниматель платит взносы за себя

Как компании будут экономить взносы в 2014 годуНадо убедить самих работников стать бизнесменами

Вместо того чтобы принять сотрудников в штат, компания может заключить с ними договоры как с предпринимателями. С их вознаграждений не нужно начислять и платить страховые взносы. Их предприниматель платит за себя сам (ст. 5 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

На цифрах
Зарплата сотрудника 624 000 руб. в год. Страховые взносы за год составят 187 200 руб. (624 000 руб. x 30%). А взносы на травматизм по минимальному тарифу — 1248 руб. (624 000 руб. x 0,2%). Если сотрудничать с предпринимателем, то расходов на взносы у компании не будет и базу по налогу на прибыль они не уменьшат, сумма налога будет выше на 37 689,6 руб. ((187 200 руб. + 1248 руб.) x 20%). Но в итоге компания сэкономит 150 758,4 руб. (187 200 + 1248 – 37 689,6).

Сложнее всего убедить самих работников стать бизнесменами. Но для сотрудника основная выгода — в снижении НДФЛ. Например, если он применяет упрощенку с «доходов», вместо НДФЛ 13 процентов он будет платить налог по ставке 6 процентов. Компенсировать отпускные и другие выплаты можно, увеличив вознаграждение.

Предприниматель платит за себя страховые взносы в ПФР и ФОМС. В 2014 году их сумму считают из однократной федеральной минималки (ч. 1.1 ст. 14 закона № 212-ФЗ). Фиксированный взнос в ПФР составит 17 328,48 руб. (5554 руб. x 26% x 12 мес.). Это правило касается предпринимателей с годовым доходом менее 300 тыс. рублей. С большей суммы потребуется доплатить в Пенсионный фонд еще 1 процент, причем максимум 138 627,84 руб. (8 x 554 руб. x 12 мес. x 26%). В ФОМС «физик» заплатит 3399,05 руб. (5554 x 5,1% x 12 мес.). На сумму взносов можно снизить налог по упрощенке (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

На цифрах
При зарплате 624 000 руб. в год сумма НДФЛ составит 81 120 руб. (624 000 руб. x 13%). Если сотрудник регистрируется как предприниматель на упрощенке с «доходов», его расходы будут состоять из взносов и упрощенного налога. Сумма взносов составит 23 967,53 руб. (17 328,48 руб. + (624 000 – 300 000) x 1% + 3399,05 руб.). А сумма упрощенного налога — 37 440 руб. (624 000 руб. x 6%). Сумма взносов превышает 50 процентов от налога — 23 967,53 руб. > 18 720 руб. (37 440 руб. x 50%), поэтому налог уменьшают на 18 720 руб. Платежи за год составят 42 687,53 руб. (23 967,53 + 18 720). А это почти вдвое меньше НДФЛ — 38 432,47 руб. (81 120 – 42 687,53).

Меры налоговой безопасности. Безопаснее заключать договоры лишь с новичками. И только на работы, которые предполагают конкретный результат.

Кроме того, договоры не должны содержать признаки трудовых. ТК РФ теперь прямо запрещает работодателям подменять трудовые отношения гражданско-правовыми (Федеральный закон от 28.12.13 № 421-ФЗ). Поэтому не стоит обеспечивать подрядчика рабочим местом, предоставлять отпуск и т. д. А после каждого этапа выполненных работ стоит подписать акт.

Оценка налоговой безопасности способов
Чиновник Практик Наша оценка
Вартан Мелконян, начальник районного Управления ПФР по г. Санкт-Петербургу Елизавета Скаковская, руководитель налоговой практики Консалтинговой группы «НЕОТАКС» Электронный сервис «Калькулятор безопасности налоговых схем»
В первом способе фонды будут пытаться обратить ситуацию в свою пользу. И в случае выявления несоответствия рабочих мест могут опротестовать оценку. Второй способ безопаснее. Могут возникнуть разногласия со специалистами фондов. Но их легко устранить. Главное, чтобы работа предпринимателей не дублировала обязанности сотрудников компании и была экономически обоснованной Первый способ безопасен. Тем более что для определения классов не нужна дополнительная оценка. Можно использовать результаты уже проведенной аттестации. А вот использовать вторую схему безопаснее, если «физики» действительно являются предпринимателями. То есть работают не только на одну компанию Калькулятор есть на сайте журнала в разделе «Все сервисы». Помогает быстро оценить безопасность любого способа снижения налогов
Оценка 
Способ № 1Как компании будут экономить взносы в 2014 году
Способ № 2Как компании будут экономить взносы в 2014 году
Оценка 
Способ № 1Как компании будут экономить взносы в 2014 году
Способ № 2 Как компании будут экономить взносы в 2014 году
Оценка по «Калькулятору» 
Способ № 1Как компании будут экономить взносы в 2014 году
Способ № 2Как компании будут экономить взносы в 2014 году

 

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 84%
  • Выше лимитов 16%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль