Инспекторов научили доказывать схемы

1901

Столичное управление подсказало подчиненным, как доказывать схемы с однодневками

Как мы выяснили, УФНС довело до налоговиков на местах два показательных решения в пользу инспекторов. Это постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 05.07.13 № А40-43840/12-91-242 и Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.08.13 № 09АП-24956/2013. Зная, что будут искать налоговики, можно заранее подготовить аргументы в свою защиту.

Выписки по счетам

Если налоговики по выпискам банка видят, что компания перечислила деньги вероятной однодневке, они выясняют, куда дальше ушли деньги. Если контрагенты второго, третьего звена также похожи на однодневки, суд скорее поверит в недобросовестность компании. Особенно если через счета сомнительных организаций транзитом за один-два дня проходят крупные суммы, в примере УФНС — более 1 млрд рублей (постановление № А40-43840/12-91-242).

Компания не обязана следить, с кем расплачиваются ее контрагенты. Но безопаснее доказать собственную осмотрительность: запросить выписки из ЕГРЮЛ, документы о полномочиях директоров и т. д.

Договоры и накладные

В показательном решении договор предусматривал, что компания возвращает поставщику оборотную тару на основании акта. Но актов о возврате организация не представила. Путаница возникла и с этикетками. По договору их изготовление должен был заказывать поставщик, но он за этикетки не платил. Кроме того, налоговики пообщались с собственниками машин, которые, согласно товарно-транспортным накладным, доставляли товар. Владельцы авто заявили, что сами доставкой не занимались, а с водителями, имена которых стояли в накладных, не знакомы и доверенностей им не давали. Набор таких нестыковок убедил суд, что сделок не было (постановление № 09АП-24956/2013).

В целях безопасности стоит лишний раз убедиться, что все обстоятельства исполнения сделок, о которых могут узнать налоговики, соответствуют договорам и накладным. Тогда у налоговиков будет заметно меньше претензий.

Руководители компании

Инспекторы в суде в подтверждение недобросовестности директора организации сослались на уголовное дело в отношении него. Кроме того, налоговики представили сведения из ЗАГСа о том, что руководители компаний — близкие родственники, что послужило доказательством взаимозависимости организаций (постановление № 09АП-24956/2013).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 85.19%
  • Выше лимитов 14.81%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль