Какие дела завершить в декабре, чтобы сэкономить при переходе на упрощенку

472

Компании могут с выгодой перейти на упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Для этого стоит предпринять ряд мер уже сейчас

Есть два дела, которые стоит завершить до перехода на спецрежим. Тогда получится учесть побольше расходов и не восстанавливать НДС.

Продать актив, а выкупить после перехода

Можно списать больше расходов в следующем году, если до перехода на упрощенку продать основные средства дружественной компании, а выкупить их уже в 2014 году.

При переходе на спецрежим с общей системы компания вправе списать остаточную стоимость имущества за год, но только если срок службы актива до трех лет. Если больше, то списание расходов растягивается. Например, при сроке службы свыше 15 лет затраты надо учитывать в течение 10 лет (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Если же продать актив, а потом выкупить его на упрощенке, то учесть стоимость покупки можно полностью в 2014 году.

На цифрах
На балансе компании есть актив, срок службы которого 60 месяцев. С нового года компания планирует перейти на упрощенку. На дату перехода остаточная стоимость — 200 тыс. руб.
Компания не продает актив. Остаточную стоимость надо списать за три года: по 50, 30 и 20 процентов. В 2014 году расходы составят 100 тыс. руб. (200 тыс. руб. x 50%), в 2015м — 60 тыс. руб. (200 тыс. руб. x 30%), а в 2016м — 40 тыс. руб. (200 тыс. руб. x 20%).
Компания продает и выкупает актив. При продаже компания учитывает и доход, и расход в виде остаточной стоимости. А при выкупе имущества в 2014 году вправе списать всю стоимость покупки. Если купить объект за 200 тыс. руб., то всю стоимость можно списать в течение года.

При продаже имущества надо заплатить НДС с цены реализации. Но дополнительных налогов не будет, если приравнять цену продажи к остаточной стоимости. Ведь при переходе на упрощенку все равно потребуется восстановить НДС с остаточной стоимости имущества (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Меры безопасности. У способа есть риски. Налоговики могут заподозрить, что компания специально продала имущество, а затем его выкупила. Поэтому в договоре стоит записать право первоочередного выкупа актива, если покупатель решит его продать.

Закончить ремонт до перехода на упрощенку

Компания сэкономит на НДС, если ее подрядчик закончит ремонт офиса или иного имущества в текущем году. То есть надо принять работы по акту и получить счета-фактуры. Так со стоимости работ компания сможет принять к вычету НДС. Ведь одно из условий для вычетов — покупка для использования в операциях, облагаемых НДС. Если же компания примет к учету работы уже после перехода на упрощенку, то вычеты заявить не получится.

Меры безопасности. Некоторые инспекторы на местах считают, что надо восстановить НДС, если подрядчик закончил ремонт в самом конце декабря. По их мнению, результаты работ компания будет использовать уже на упрощенке (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Поэтому безопаснее, чтобы подрядчик оформил акт выполненных работ ноябрем. Если же спор возникнет, то право не восстанавливать НДС можно защитить в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.06.13 № А44-6332/2012).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль