Спорные вопросы расчета и уплаты ЕНВД

3186
В декларации не обязательно исправлять вид деятельности

— При сдаче декларации по вмененке за третий квартал 2013 года мы по ошибке поставили в ней код ОКВЭД по основному виду деятельности — оптовая торговля. Но вмененный налог наша компания платит по рознице. Надо ли исправлять такую ошибку?

— Нет, декларацию можно не уточнять. Ведь ошибка не исказила сумму налога к уплате. Но при камеральной проверке у инспекторов могут возникнуть вопросы о том, почему компания сдает отчетность по виду деятельности, который не подпадает под вмененку.

— Инспекторы начислят нам налоги по общей системе?

— Нет, скорее всего они запросят пояснения. У инспекторов есть такое право, если в декларации они обнаружили противоречия или несоответствия (п. 3 ст. 88 НК РФ. — Примеч. ред.). Как придет требование инспекции, можете написать письмо, что в декларации техническая ошибка, либо сдать уточненный отчет.

Поменять вмененку на упрощенку можно в середине года

— У нас розничный магазин на ЕНВД. Но с ноября мы закрываем магазин и будет торговать только оптом. Вправе ли наша компания сразу перейти с вмененки на упрощенку, не дожидаясь конца года?

— Да, вправе. Ваша компания прекращает вести деятельность, которая подпадает под ЕНВД. А в таком случае кодекс позволяет перейти с вмененки на упрощенку в середине года. Основание — пункт 2 статьи 346.13 НК РФ. Подтверждает это и письмо ФНС России от 25.02.13 № ЕД-3-3/639@.

— С какого момента мы вправе сменить вмененку на упрощенку?

— С начала того месяца, в котором вы прекратили применять вмененку. Для перехода надо снять компанию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД и подать в инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему. Когда вы закрываете магазин?

— У нас договор аренды заканчивается 11 ноября. После этого мы уже не будем торговать в розницу.

— Значит, заявление об уходе с ЕНВД необходимо подать не позднее 18 ноября, поскольку на это отводится пять рабочих дней с момента прекращения компанией вмененной деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ. — Примеч. ред.). Одновременно потребуется подать в инспекцию уведомление о применении упрощенки. Этот спецрежим компания будет вправе использовать с 1 ноября.

Как перевести на вмененку новый салон красоты

— У нас салон красоты на вмененке. В декабре открываем еще два салона и тоже хотим платить по ним единый налог. Надо ли компании подавать заявления о переводе на вмененку новых салонов?

— Вы создаете салоны в том же муниципальном образовании, в котором ваша компания состоит на учете как налогоплательщик ЕНВД?

— Один салон будет на соседней улице, то есть в том же муниципальном образовании, а второй в другом городе.

— По первому салону заявление о переходе на вмененку подавать не надо. В декларации достаточно увеличить физический показатель с учетом нового салона. А вот в инспекции, которой будет подведомствен второй салон, надо встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Даже если у салона нет расчетного счета и баланса?

— Да, это не имеет значения.

Новый ассортимент может увеличить налог

— У нас розничный магазин детской одежды в Томске. Сейчас мы планируем расширить ассортимент за счет верхней одежды, головных уборов, обуви. Причем не только для детей, но и взрослых. У нас увеличится сумма налога?

— Да, это возможно. В формуле расчета налога есть коэффициент К2. Его размер и порядок применения определяют местные власти, и он свой для разных групп товаров. Так, в Томске его считают с учетом коэффициента ассортимента, а он для детских товаров равен 0,7, а для взрослой одежды — 1 (решение Думы г. Томска от 30.10.07 № 654. — Примеч. ред.).

— Какой мы должны использовать коэффициент, если 80 процентов выручки мы получаем от продажи детских товаров?

— У вас он будет равен единице. В решении Думы г. Томска № 654 прямо сказано, что при торговле одновременно несколькими группами товаров надо применять наибольший коэффициент ассортимента из всех, установленных для этих товаров.

Комментарий «УНП»
Если местные власти не установили порядок применения коэффициента К2 для разных групп товаров, то компания вправе это сделать сама. Например, применять тот коэффициент, который соответствует товару с наибольшей долей выручки. Этот порядок безопаснее закрепить в учетной политике, чтобы на проверке у инспекторов не возникло вопросов.
Торговля по образцам переводится на вмененку

— Отрыли мебельный магазин. В торговом зале у нас выставлены образцы, а саму мебель мы привозим со склада под заказ. Переводится ли такая деятельность на вмененку?

— Да, при торговле по образцам можно применять вмененку. Главное, чтобы компания, как в вашем случае, вела ее через объект стационарной торговли. Например, через магазин, где покупатели осматривают образцы. Подтверждает это и письмо Минфина России от 22.02.12 № 03-11-06/3/12.

— У нас есть выставочный зал и торговое место, где продавец принимает заказы. Мы должны платить единый налог со всей площади или только с торгового места?

— ЕНВД потребуется заплатить со всей площади. Налоговый кодекс не разрешает исключать выставочные помещения при расчете единого налога (ст. 346.27 НК РФ. — Примеч. ред.). Подтверждает это и судебная практика, в частности постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 12.07.12 № А29-5827/2011.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 76.32%
  • Выше лимитов 15.79%
  • Сумма зависит от должности 7.89%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль