Ошибочно начисленный НДС безопаснее обнулить уточненкой

764

«…Во втором квартале мы по ошибке завысили базу по НДС, и поэтому исчисленный налог получился больше, чем надо. Ошибка привела к переплате, поэтому мы решили излишне начисленную сумму поставить к вычету в третьем квартале. Уточнили в налоговой, и там нам сказали, что надо подать уточненку за второй квартал. А к вычету сумму ставить нельзя. Правы ли инспекторы?..»

— Из письма главного бухгалтера Геннадия Ершова, г. Санкт-Петербург

Геннадий, налоговики правы. В кодексе есть четкие требования к вычетам НДС. В частности, компания вправе поставить НДС к вычету, если она приобрела товары, работы или услуги, приняла их к учету и получила от поставщика счета-фактуры без ошибок. Об этом говорится в статьях 171 и 172 НК РФ. В вашей ситуации вы переплатили налог по ошибке, а такие суммы к вычету ставить нельзя. Необходимо пересчитать базу по НДС. С этим выводом согласны и судьи (определение ВАС РФ от 16.09.13 № ВАС-12756/13).

Формально компания вправе скорректировать базу по НДС в третьем квартале, ведь ошибка привела к переплате налога (ст. 54 НК РФ). Но, по мнению налоговиков, это правило работает, только если компания не знает период возникновения ошибки (письмо ФНС России от 17.08.11 № АС-4-3/13421). В вашем случае он известен, поэтому, чтобы не спорить с инспекторами, безопаснее подать уточненку за второй квартал (п. 1 ст. 81 НК РФ). А переплату направить в счет будущих платежей по НДС.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль