Вычеты по НДФЛ: ответы на вопросы

759
Детский вычет положен и маме, и папе. НДФЛ надо перечислить в день перевода зарплаты. Для детского вычета не берут доходы по патенту. Для вычета по квартире недостаточно заявления. Уведомление на вычет действительно и после смены фамилии. Подробнее об этом - в вопросах и ответах.

Детский вычет положен и маме, и папе

— В компании трудятся и мама, и папа ребенка. Вычет на ребенка по НДФЛ положен им обоим?

— А один из родителей письменно отказывался от получения вычета в пользу второго?

— Нет, никто не отказывался.

— Значит, оба родителя имеют право на стандартный вычет. Его предоставляют по общим правилам до месяца, в котором доход превысит 280 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

— А лимит по размеру дохода считать отдельно по каждому из них или суммарно?

— Размер доходов, который дает право на вычет, надо считать отдельно для каждого из родителей. Ведь вычет предоставляют конкретному налогоплательщику, а не семье. Тот факт, что они оба работают в одной компании, не имеет значения.

НДФЛ надо перечислить в день перевода зарплаты

— С октября будем переводить зарплату сотрудникам на банковские карты. В какой момент надо перечислять НДФЛ с зарплаты?

— Перечислить НДФЛ надо не позднее дня, в который вы переводите деньги со своего счета на карточки работников. Основание — пункт 6 статьи 226 НК РФ.

— Но наш основной счет в одном банке, а зарплатный проект — в другом. Чтобы перевести зарплату на карточки сотрудников, нам сначала надо перечислить общую сумму со своего основного счета в другой банк. А потом представить в этот банк реестр с суммами, которые необходимо зачислить на карточки сотрудников. Причем платежка с нашего счета уходит накануне дня зарплаты. Что считать датой перечисления денег?

— Это день, когда ваша компания передает в банк реестр и каждый сотрудник получает зарплату на свою карточку. Вместе с реестром потребуется передать во второй банк платежку на перечисление НДФЛ в бюджет.

— А руководитель считает, что безопаснее перечислить НДФЛ сразу, как только средства уйдут с нашего счета на счет другого банка.

— При переводе денег компании с одного ее счета на другой сотрудники никаких доходов не получают. А значит, и нет оснований составлять платежку на НДФЛ и досрочно перечислять его в бюджет. Более того, поступать так, как рекомендует ваш директор, рискованно. Налог надо удержать непосредственно из доходов налогоплательщика. Если же компания перечислит НДФЛ прежде, чем работники получат доход, то заплатит налог за свой счет, а это запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ). Подтверждает это и письмо ФНС России от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@. В таком случае у компании возникнет недоимка по НДФЛ, а на проверке инспекторы могут начислить пени.

Для детского вычета не берут доходы по патенту

— Новый сотрудник написал заявление с просьбой предоставить ему вычеты НДФЛ на ребенка. Положен ли ему вычет, если до трудоустройства к нам он получал доходы как предприниматель?

— А он с начала года платил НДФЛ и уже использовал право на этот вычет?

— Нет, он работал только на патенте.

— Тогда сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка. Он положен с месяца, с которого работник получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов.

— А работник должен подтвердить свой доход за период работы по патенту?

— Нет, доходы от предпринимательской деятельности не облагались НДФЛ, поэтому для вычета их не берут. Для вычета по НДФЛ надо учесть только ту зарплату, которую начислила ваша компания.

Для вычета по квартире недостаточно заявления

— В компании трудится пенсионер. На пенсию он вышел в 2011 году, а к нам на работу пришел в августе 2013 года. Вправе ли он получить у нас остаток неиспользованного имущественного вычета?

— Да, вправе. Работодатель может предоставить сотруднику имущественный налоговый вычет. Конечно, при условии, что сотрудник принес все необходимые для этого документы. Основание — пункт 3 статьи 220 НК РФ.

— Он нам написал заявление с просьбой предоставить остаток неиспользованного вычета. Этого будет достаточно?

— Одного заявления сотрудника недостаточно. Сотрудник должен подтвердить свое право на вычет, а также его сумму. А для этого он должен подать в компанию специальное уведомление из своей налоговой инспекции. Причем инспекция должна выдать уведомление для получения вычета именно в вашей компании. В этом же документе будет сумма вычета, которую вы вправе предоставить сотруднику в течение текущего года. Уведомление на вычет действительно и после смены фамилии

— Предоставляем сотруднице имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В сентябре она вышла замуж и у нее изменились фамилия и паспортные данные. Должна ли сотрудница принести новое уведомление?

— Нет, компания вправе и дальше предоставлять сотруднице вычет на покупку квартиры. Заменять документ не требуется.

— Несмотря на то что в уведомлении на вычет стоят одна фамилия и реквизиты паспорта, а в кадровом учете другие личные данные?

— Да, все верно. Ваша сотрудница не обязана получать новое уведомление. Проблем на проверке не возникнет. Инспекторы смогут определить, что речь идет об одной и той же работнице. Конечно, при условии, что у вас будут все необходимые копии документов, подтверждающие факт замены фамилии и паспорта, в том числе и копии ее свидетельства о браке и нового паспорта.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 7.14%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 42.86%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль