При переходе на вмененку восстановить НДС можно двумя способами

1056

С 2013 года компания вправе перейти на вмененку добровольно с любого дня. Если переводится деятельность целиком, то НДС по ранее купленным товарам надо восстановить в квартале, предшествующем переходу. А если компания будет совмещать вмененку с общей системой, то восстановить налог надо в том квартале, в котором компания начала платить ЕНВД. Как мы выяснили, так же считают и в ФНС. Но как посчитать сам НДС, не ясно. Есть два способа.

На цифрах
Во втором квартале компания приобрела 100 шт. товара за 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.). Всю сумму налога компания приняла к вычету. В августе компания стала торговать в розницу и перешла на вмененку. За третий квартал она продала 50 шт. товаров на сумму 850 000 руб. (без учета НДС), из которых 20 шт. оптом за 400 000 руб., а в розницу 30 шт. за 450 000 руб.
Способ № 1. Рассчитать восстановленный НДС по числу товаров, проданных в розницу. Он составит 54 000 руб. (180 000 руб. : 100 шт. x 30 шт.). С этим вариантом согласны специалисты налоговой службы.
Способ № 2. НДС к восстановлению можно посчитать из стоимости товаров, проданных в розницу, в общей выручке. Входной НДС, который относится к проданным товарам, составит 90 000 руб. (180 000 руб. / 100 шт. x 50 шт.). А восстановленный НДС равен 47 647,06 руб. (90 000 x 450 000 : 850 000). Этот способ может оказаться выгоднее. Но защитить такой вариант расчета на практике удается лишь в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.08.13 № А21-6256/2012).

 

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль