При пересчете премии покупателю уточняют НДС

2916

«…Мы поставщики. Во втором квартале выставили покупателю акты расчета премии за объем приобретенного непродовольственного товара. В сентябре, когда контрагент вернул документы, выяснилось, что мы завысили сумму премии. Вправе ли мы теперь выставить корректировочный счет-фактуру и уточнить декларацию по НДС за второй квартал?..»

— Из письма главного бухгалтера Екатерины Микушовой, г. Санкт-Петербург

Екатерина, это зависит от того, как компания учитывала премии за объем закупок до 1 июля 2013 года.

С 1 июля премии за объем закупок не меняют налоговую базу по НДС (п. 2.1 ст. 154 НК РФ). А до этого налоговики настаивали, что премия за объем закупок по сути является скидкой, поэтому снижает сумму реализации у продавца и вычеты у покупателя (письма Минфина России от 07.09.12 № 03-07-11/364, ФНС России от 18.09.12 № ЕД-4-3/15464@). С этим согласился и Президиум ВАС РФ (постановление от 07.02.12 № 11637/11). Если ваша компания до 1 июля не уменьшала сумму реализации на выданные премии, то составлять корректировочный счет-фактуру и подавать уточненку по НДС не требуется.

Другое дело, если вы составляли корректировочный счет-фактуру и заявляли вычет с суммы премии (п. 13 ст. 171 НК РФ). Получается, что в корректировочном счете-фактуре вычет завышен. Значит, надо аннулировать запись о корректировочном счете-фактуре из книги покупок за второй квартал, выставить исправленный счет-фактуру к этому документу, а всю сумму вычета перенести на третий квартал (п. 9 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль