Налоговики рассказали про безопасный учет в посреднических сделках

624

Мы обобщили разъяснения столичных налоговиков о порядке учета расходов и расчета налога на прибыль в посреднических сделках.

Чаще всего посредники интересовались у специалистов управления, какие расходы они вправе учесть и каких документов достаточно для учета этих затрат. Также много вопросов возникает при оказании транспортно-экспедиционных услуг, особенно если экспедитором является иностранная компания. По всем вопросам позиция УФНС выгодна компаниям и совпадает с мнением Минфина России.

Как налоговики рекомендуют посредникам считать налог на прибыль

Вопрос компании Разъяснения московских налоговиков Комментарии «УНП»
Принципал заключил агентский договор. После выполнения работ агент представил отчет об исполнении, который сам и подписал. Вправе ли принципал списать расходы на комиссию, если сам не подписывает отчет? Да, вправе. Форма отчета агента — свободная. Правила его составления стороны вправе сами предусмотреть в договоре. А значит, агент вправе подписать отчет своей подписью, а виза принципала не нужна (письмо от 25.10.12 № 16–15/102386@*) Отчет агента относится к «первичке». А в первичных документах необходима подпись сотрудников, совершивших сделку и ответственных за правильность ее оформления. Работы выполняет агент. Значит, его подпись и должна быть в отчете. Кроме того, к отчету агент должен приложить документы, которые подтверждают, что он потратил деньги принципала. Например, копии накладных, актов, договоров и т. д.
Компания является агентом по договору на выполнение услуг. При выполнении задания принципал возмещает только траты, которые предусмотрены договором. Если какие-то расходы не оговорены, агент тратит свои деньги. Вправе ли посредник учесть такие расходы? Да, вправе. Агент не учитывает те расходы, которые ему возмещает принципал в связи с исполнением договора. Если агент тратит свои деньги на выполнение договора, а принципал не возмещает эти суммы, расходы обоснованны (письмо от 06.08.12 № 16–15/071276@) Иногда на практике принципал не возмещает расходы агенту, хотя по договору должен это сделать. В этом случае агенту рискованно списывать расходы. Минфин — против (письмо от 31.01.13 № 03-03-06/1/1838). Поэтому, чтобы не потерять расходы, надо изменить условия договора и прописать в нем лишь те траты, которые реально возмещает принципал. Сделать это можно в дополнительном соглашении
Компания заключила договор транспортной экспедиции с иностранной организацией. У перевозчика нет постоянного представительства в РФ. Надо ли российской компании как налоговому агенту удерживать налог на прибыль при выплате вознаграждения? Нет, не надо. Если иностранная компания получает доходы от международных перевозок, то они облагаются налогом в России (ст. 309 НК РФ). Но к перевозкам не относятся экспедиторские услуги. А значит, при выплате вознаграждения иностранцу-экспедитору компания не является агентом по налогу на прибыль (письмо от 26.10.12 № 16–15/102532@) На практике инспекторы требуют от компании документы, подтверждающие, что ее иностранный партнер находится за рубежом. Но раз доходы от экспедиторских услуг не облагаются налогом на прибыль в РФ, такое подтверждение российской компании не требуется. Так же, как мы выяснили, считают и в УФНС

Здесь и далее письма УФНС России по г. Москве.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль