«…Нам отказали в вычетах из-за штампа “аннулировано” на счете-фактуре продавца...»

5156

«…Инспекторы провели у нашего поставщика “встречку”. Оказалось, продавец в своем экземпляре счета-фактуры поставил штамп “аннулировано”, из-за этого нам отказали в вычетах. По мнению налоговиков, раз у поставщика счет-фактура аннулирован, то мы не вправе заявить вычет по своему экземпляру. Мы связались с контрагентом, оказалось, он проштамповал счет-фактуру по ошибке и не придал этому значения, когда отправлял копии в инспекцию. Но ведь мы получили товар и в счете-фактуре все верно. Как теперь защитить вычет?..»

Из письма главного бухгалтера Елены Васильевой, г. Москва

Поставщик взял и аннулировал у себя счет-фактуру, отданный покупателю. Из-за этого покупатель лишился вычетов на проверке. Как теперь убедить инспекторов, что вычеты законны, рекомендуют специалисты ФНС и независимые эксперты.

ФНС

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

— Порядок аннулирования счетов-фактур не предусмотрен ни Налоговым кодексом, ни постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Если поставщик ошибся в счете-фактуре, то он должен выставить исправленный счет-фактуру, а не аннулировать неверный документ. Поэтому вашей компании стоит обратиться к поставщику, чтобы он составил пояснения об ошибочности штампа в счете-фактуре. Кроме того, покупателю необходимо подтвердить, что товары действительно куплены, поставлены на учет и используются в деятельности, облагаемой НДС.

Налоговики

Елена Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса:

— Инспекторы не вправе отказать в вычетах только на основании «аннулированного» счета-фактуры. А раз эта отметка вызвала сомнение, ревизорам необходимо проверить факт начисления и уплаты налога в бюджет продавцом. Если поставщик зарегистрировал в книге продаж счет-фактуру, значит лишние отметки на документе не делают его недействительным. Покупателю стоит обратиться к поставщику, чтобы он письменно подтвердил, что счет-фактура действительный. А ответ поставщика надо приложить к возражениям на акт проверки.

Независимые эксперты

Альмин Рабинович, главный методолог группы компаний Energy Consulting:

— Штамп «аннулировано» сразу наталкивает на аналогию с правилом об аннулировании записи о первичном счете-фактуре. Такую запись покупатель должен сделать, если получил исправленный счет-фактуру. То есть вычет по первичному он должен снять. Об этом сказано в постановлении № 1137. Но в данной ситуации поставщик устно подтвердил, что отметка проставлена ошибочно. Поэтому надо получить письменное подтверждение, чтобы защитить право на вычет.

Эльдар Зиатдинов, руководитель налоговой практики юридической компании «Лемчик, Крупский и Партнеры. Структурный и налоговый консалтинг»:

— Действия инспекторов неправомерны. В Налоговом кодексе предусмотрен закрытый перечень условий для принятия НДС к вычету. Компания вправе принять НДС к вычету, если у нее есть надлежащим образом оформленный счет-фактура, товар приобретен для операций, облагаемых НДС, а товар принят к учету. Все эти условия выполнены. А наличие каких-либо отметок на экземпляре поставщика не влияет на вычет. Так что решение ИФНС можно обжаловать в управлении, а потом в суде.

Наше мнение

Светлана Ковалевская, зам. руководителя отдела бухучета и налогообложения «УНП»:

— Ваша компания получила только один счет-фактуру и об отметках поставщика на втором экземпляре знать не могла. Поэтому лишний штамп не должен мешать вычетам. Но поскольку инспекторы уже отказали в вычетах, для их защиты надо по возможности получить от поставщика письмо с объяснением ошибочности штампа на документе и копию книги продаж за тот период, в котором зарегистрирован счетфактура. Эти документы докажут, что поставщик поставил штамп по ошибке, счет-фактуру зарегистрировал, а НДС с отгрузки заплатил. С ними получится вернуть вычет если не в инспекции, то в УФНС или суде.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль