Рискованно делить один вычет НДС на два квартала

676

«…Контрагент нашей компании предоставил нам услуги в первом квартале 2013 года, выставил акт и счет-фактуру. В книге покупок мы по ошибке сделали запись на сумму меньше, чем в счете-фактуре. Вправе ли мы перенести оставшуюся разницу на второй квартал?..»

— Из письма главного бухгалтера Галины Яковлевой, г. Москва

Галина, рискованно учитывать разницу в другом квартале. На проверке налоговики скорее всего снимут вычет во втором квартале.

В книге покупок компании регистрируют счета-фактуры, полученные при приобретении товаров (п. 2 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Так как ваша компания допустила ошибку при регистрации счета-фактуры, безопаснее ее исправить. А именно аннулировать запись с ошибочной суммой в дополнительном листе книги покупок, а затем внести в него строчку с верными показателями (п. 4 приложения 4 к постановлению № 1137). После этого потребуется подать уточненную декларацию за первый квартал с большей суммой вычета. Именно так рекомендуют поступать чиновники (письма Минфина России от 13.10.10 № 03-07-11/408, от 12.03.13 № 03-07-10/7374).

Но если ваша компания готова спорить с инспекцией, то можно перенести часть вычета на следующий квартал. В суде у вас хорошие шансы на успех. Судьи подтверждают, что НК РФ не запрещает заявлять вычет в более поздний период, чем появилось право на него (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29.01.13 № А40-49984/12-91-279). Главное, чтобы на момент подачи декларации не прошло три года с окончания квартала, в котором компания выполнила все условия для вычета (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль