Как извлечь максимум из выгодных поправок по НДС

1412

Новые поправки по НДС позволяют поставщику платить НДС в рассрочку. Благодаря изменениям налог можно безопасно уменьшить в одном периоде, а доплатить без пеней в другом.

C 1 июля при увеличении цены базу по НДС за прошлый период корректировать не надо. Изменение надо отразить в том периоде, в котором поставщик составил документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 05.04.13 № 39-ФЗ). Используя новшество, продавец может отсрочить платеж по НДС.

Способ № 1
Отложить увеличение цены

Как извлечь максимум из выгодных поправок по НДСНе надо подавать «уточненку» по НДС

Как извлечь максимум из выгодных поправок по НДССпособ не подходит для исправления ошибок

Поставщику, который сейчас обнаружил, что надо увеличить цену, выгоднее отсрочить этот момент. Например, при росте тарифов за предыдущие месяцы, выявленной пересортице ранее отгруженных товаров, цены на которые выше, чем по документам, и т. п.

Если оформить корректировочный счет-фактуру сейчас, то НДС потребуется начислить в текущем квартале либо подать «уточненку», если изменилась цена на товар, реализованный в первом квартале или раньше. Но если уведомить покупателя или подписать с ним соглашение об изменении цены только после 1 июля, то уточнять отчетность не потребуется. Увеличить сумму НДС надо в периоде корректировки.

Меры налоговой безопасности. Использовать способ безопасно только для тех операций, при которых компания действительно повышала цену, а не исправляла ошибки. Например, если вместо цены 100 рублей она написала в накладной 10 рублей, надо составить исправленный счет-фактуру. А его поставщик должен зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж (п. 3 приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). То есть уточнить базу в периоде отгрузки и доплатить налог с пенями.

Способ № 2
Рассрочить уплату НДС без штрафов и пеней

Как извлечь максимум из выгодных поправок по НДСМожно перенести платеж НДС на более поздний период

Как извлечь максимум из выгодных поправок по НДСУ дружественного покупателя уменьшится вычет

Благодаря поправкам компании (в первую очередь дружественные) после 1 июля смогут регулировать сумму НДС и вычетов. Суть способа в том, что изначально стороны продают товар по минимально возможной цене. А в следующем квартале или через несколько кварталов подписывают соглашение об увеличении цены. Тогда поставщик доплачивает НДС, а покупатель заявляет дополнительные вычеты (см. схему).

Выгода способа в том, что поставщик по новым правилам корректирует базу в текущем периоде. То есть отражает дополнительную выручку тогда, когда увеличилась цена. А доплачивает налог без пеней. Этот способ позволяет поставщику постепенно увеличивать цену и, по сути, платить НДС в рассрочку.

Для покупателя такой способ не всегда выгоден. Ведь получается, что и вычеты он будет заявлять постепенно, а не все сразу. Но это может быть даже на руку покупателю, если ему надо перенести вычеты на будущий квартал. Например, если компания не хочет показывать налог к возмещению или слишком высокую долю вычетов, которая может заинтересовать налоговиков на проверке.

Меры налоговой безопасности. Налоговиков может заинтересовать слишком низкая цена первоначальной сделки. Хотя формально инспекторы не вправе проверять цены по неконтролируемым сделкам, Минфин призывает их искать в занижении цены необоснованную налоговую выгоду (письмо от 26.12.12 № 03-02-07/1-316). Поэтому не стоит слишком разводить во времени продажу товара и увеличение цены. Если к моменту проверки компании уже повысят цену, то претензии маловероятны.

Схема. Как поставщику заплатить НДС в рассрочку

Как извлечь максимум из выгодных поправок по НДС

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль