Как крутят деньгами с помощью предпринимателей

1147

Усиленная борьба с однодневками не снизила спрос на обналичку, но внесла коррективы в уже испытанные ее формы. Как сейчас в этом процессе используют предпринимателей, читайте в совместном спецпроекте «УНП» и журнала «Практическое налоговое планирование».

У предпринимателя гораздо больше свободы в работе с наличными, чем у компании, поэтому именно частных бизнесменов используют для обналичивания денег. Как правило, в схемах участвуют несколько дружественных предпринимателей, а все операции законные или по крайней мере выглядят таковыми. На практике популярностью пользуются три способа.

Способ № 1

Суть в том, что компания, которой необходимы наличные, перечисляет по безналу предпринимателю плату за его услуги (нередко услуги существуют только на бумаге). Затем предприниматель выводит средства из банка наличными и передает компании (см. способ № 1).

У предпринимателя есть два законных способа превратить свою безналичную выручку в неучтенную наличную. Первый — перевести средства со счета на свою банковскую карточку, открытую как на «физика». В назначении платежа обычно пишут «личные расходы». Затем достаточно снять деньги в банкомате. Второй способ — получить деньги в банке по чеку. Формулировка та же — личные расходы. Приходовать в кассу предпринимателя такие средства не надо, поскольку он получает их как «физик», то есть это его личные деньги, не связанные с бизнесом. Единственный минус — получение денег по чеку — услуга платная и стоит до 1 процента от суммы.

Дальше деньги надо передать заказчику. Если предприниматель сам владелец компании, то деньги он может не передавать, а просто тратить их на нужды своей же организации. Еще вариант — просто передать неофициально. А если наличные надо ввести в компанию официально, то их можно передать по договору займа «до востребования». Это означает, что, пока предприниматель не потребует долг, возвращать его не надо. То есть это может не случиться никогда.

Меры предосторожности. Слабое звено схемы — взаимоотношения компании и предпринимателя. Налоговики легко смогут увидеть, что предприниматель получает выручку, а потом выводит ее на личные цели. Поэтому безопаснее, чтобы предприниматель работал и с другими контрагентами, а средства выводил частями, а не теми же суммами.

Кроме того, если обналичивать слишком много, этим может заинтересоваться служба безопасности банка. А значит, есть риск, что предпринимателя обвинят в отмывании и приостановят операции по перечислению средств на карту или откажут в выдаче нала по чеку (Федеральный закон от 07.08.01 № 115-ФЗ).

Способ № 2

Суть второго способа в том, что предприниматель от своих покупателей и клиентов получает наличные в кассу, минуя банк. Потом выводит эти деньги из кассы себе и может передать заказчику, как в способе № 1 (см. способ № 2). Идеально подходит, если предприниматель занимается какой-то деятельностью, связанной с большим оборотом наличных. Например, торгует в розницу, оказывает бытовые услуги и т. д. Но есть одна особенность.

С 2012 года на предпринимателей распространяется общий порядок ведения кассовых операций (п. 1.1 Положения Банка России 12.10.11 № 373-П). Но этот документ обязывает предпринимателя соблюдать только лимит остатка наличных, но не обязывает сдавать наличную выручку в банк. Поэтому предприниматель сразу при получении выручки может выдать ее себе как «физику» по расходному ордеру. Опять же на личные нужды. Причем лимит остатка на конец дня всегда будет равен нулю.

Меры предосторожности. Инспекторы могут обвинить предпринимателя в фиктивности операций из-за того, что он сразу снимает все деньги и фактически его деятельность служит лишь прикрытием для «обналичивания». Как правило, предприниматели работают на «вмененке» или на патенте, чтобы платить минимальные налоги. А эти системы налогообложения предполагают ведение определенной деятельности. Поэтому важно, чтобы предприниматель фактически вел деятельность, дающую право на льготный режим. Иначе даже суд признает, что использование спецрежима незаконно (постановление Президиума ВАС РФ от 19.11.12 № ВАС-15145/12).

Способ № 3

Третий способ — это комбинация первого и второго. Предприниматель получает безналичные или наличные от своих контрагентов-юрлиц, а затем переводит их и передает заказчику (см. способ № 3). Особенность этого способа в том, что если контрагенты (юрлица) платят наличными, то надо соблюдать лимит 100 тыс. рублей по одной сделке. В остальном предприниматель выводит наличные и передает их заказчику теми же способами, что и в первых двух схемах.

Меры предосторожности. Безопаснее, чтобы контрагенты предпринимателя не имели отношения к заказчику наличных. Ведь, как правило, налоговики проверяют всю схему движения средств и взаимоотношения между компаниями. Если все компании будут аффинированными, налоговикам будет проще раскрутить цепочку и установить факт обналичивания.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль