Письмо контрагенту освободит аванс от НДС

696

«…На наш счет пришла крупная сумма от давнего контрагента, назначение платежа — предоплата. Но договор с этим покупателем уже закрыт, и все расчеты завершены. Мы позвонили контрагенту, и оказалось, что деньги к нам пришли по ошибке. Поэтому мы их вернули. Но не возникнет ли теперь спор с налоговиками, ведь НДС с этой суммы мы платить не стали?..»

— Из письма главного бухгалтера Надежды Потаповой, г. Москва

Надежда, споры с налоговиками не исключены.

По общим правилам с аванса, полученного в счет поставки товаров, надо заплатить НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Налоговую базу в этом случае определяют в день поступления денег (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Но контрагент заплатил вам по ошибке, поэтому полученные деньги не являются предоплатой и вообще никак не связаны с оплатой товаров. А значит, платить с них НДС не надо (письмо Минфина России от 02.08.10 № 03-07-11/329).

В то же время в такой ситуации, как у вас, налоговики на местах иногда доначисляют НДС. На этот случай компании безопаснее иметь доказательства того, что деньги поступили по ошибке. Например, письмо контрагенту об ошибочном платеже, а также письмо от него о том, что деньги он выслал по ошибке, и платежку на возврат средств. Даже если инспекторы такие доказательства не примут, они сработают в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 07.02.13 № А40-30908/12-107-147).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 81.82%
  • Выше лимитов 15.15%
  • Сумма зависит от должности 3.03%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль