Налоговики назвали расходы по аренде, из-за которых не будут спорить

581

Мы обобщили свежие разъяснения столичных налоговиков по учету расходов на арендованное имущество.

По многим вопросам разъяснения московского управления выгодны компаниям. Например, УФНС разрешает списать расходы на ремонт офиса, проведенный до заключения договора аренды, а также учесть арендную плату, когда компания сдает имущество дешевле, чем снимает. Не исключено, что на местах инспекторы не всегда будут руководствоваться рекомендациями управления, которые выгодны налогоплательщикам. Но в случае спора УФНС наверняка поддержит компанию.

В каких случаях инспекторы разрешают учесть расходы

Вопрос компании Разъяснения московских налоговиков Комментарии «УНП»
Компания снимает помещение и его часть сдает в субаренду, причем по цене ниже, чем арендует сама. Связано это с тем, что на дату заключения сделки цены были максимальны, а потом снизились. Вправе ли компания учесть в расходах часть платы за площадь, переданную в субаренду? Да, арендную плату компания вправе учесть в расходах (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Причем списать можно всю плату за все помещение, в том числе и часть за имущество, сданное в субаренду. Расходы на аренду помещения, которое компания сдает в субаренду, направлены на получение дохода. А значит, обоснованны (письмо от 19.10.12 № 16–15/099933@*) Если у компании есть в аренде неиспользуемые площади, то безопаснее сдать их в субаренду хотя бы по минимальной цене. Ведь налоговики считают, что если площади не используются, то расходы на аренду необоснованны. Доказать обратное можно только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13.05.11 № КА-А40/3199–11)
Потенциальный арендатор заключил предварительный договор на право заключить договор аренды. Вправе ли он списать расходы, связанные с оплатой услуг будущего арендодателя на ремонт и отделку помещений? Да, вправе, но только с момента заключения договора аренды. Расходы на ремонт и отделку относятся к неотделимым улучшениям. Если арендодатель не возмещает расходы на отделку помещения, будущий арендатор вправе амортизировать их (письмо от 11.10.12 № 16–15/096958@) Капитальные вложения в арендованный офис арендатор вправе амортизировать лишь в течение срока договора аренды (п. 1 ст. 258 НК РФ). После расторжения договора надо прекратить амортизацию. Но если продлить договор на новый срок, то амортизацию можно списывать и дальше (письмо Минфина России от 25.10.11 № 03-03-06/1/689)
Арендатор оплатил капитальный ремонт в помещении. Эти расходы арендодатель ему не возмещает. Вправе ли арендатор списать расходы? Да, вправе. По общему правилу капитальный ремонт — это обязанность арендодателя, если иное не определено договором аренды. Если по договору аренды капремонт оплачивает арендатор, то он вправе списать стоимость работ в расходы. При условии, что арендодатель не возмещает эти затраты (письмо от 07.09.12 № 16–15/084483@) Инспекторы на местах часто спорят с расходами на капитальный ремонт, считая, что компания выполнила реконструкцию. В отличие от ремонта стоимость реконструкции надо амортизировать. Оснований для споров будет меньше, если составить документ (например, заключение инженеров) о том, что зданию необходим ремонт в связи с такими-то дефектами (перечислить их подробно)

Здесь и далее письма УФНС России по г. Москве.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 41.03%
  • Да 30.77%
  • Нет 28.21%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль