Как списать отложенный налоговый актив, если объекты амортизировали с коэффициентом 0,5

940

Вопрос

Ответ

«…У нас есть автомобили, которые до 2009 года мы амортизировали в бухучете в обычном порядке, а в налоговом – с коэффициентом 0,5. Разницы мы относили на счет 09 «Отложенные налоговые активы». Когда понижающий коэффициент отменили, на счете зависло сальдо. Что с ним делать?..»

Из письма главного бухгалтера Екатерины Бушковой, г. Москва

Екатерина, пока вы амортизируете автомобили в бухучете, с остатком на счете 09 «Отложенные налоговые активы» делать ничего не надо. Из-за того, что вы применяли понижающий коэффициент, в бухучете автомобили будут самортизированы раньше, чем в налоговом. После этого необходимо будет продолжать начислять амортизацию только при расчете налога на прибыль и ежемесячно списывать отложенные налоговые активы в бухучете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (ст. 17 ПБУ 18/02). К моменту полного списания машин в налоговом учете обнулится и зависшее на счете 09 сальдо.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011