НДС с аванса за аренду перечисляют в бюджет как обычно

907

Вопрос

Ответ

«…Недавно стали сдавать в аренду производственное помещение, которое находится в собственности нашей компании. По условиям договора арендатор перечисляет нам деньги за месяц вперед, то есть в январе платит за февраль, в феврале – за март, в марте – за апрель и т. д. Обязана ли наша компания в такой ситуации при получении предоплаты за аренду сразу перечислять в бюджет НДС и по какой строке декларации его необходимо отражать?..»

Из письма главного бухгалтера Галины Селютиной, г. Москва

Галина, сразу перечислять в бюджет налог с полученной предоплаты не требуется. Ведь налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). А платить налог требуется только по окончании квартала – равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Однако, получив предоплату, надо в течение пяти календарных дней выставить арендатору счет-фактуру и зарегистрировать ее в книге продаж (подп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 16 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914). В конце месяца, за который получен аванс, вы вправе принять НДС с него к вычету, зарегистрировав тот же счет-фактуру в книге покупок (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13 Правил № 914).

Таким образом, в декларации по НДС за первый квартал в налоговую базу необходимо включить авансы, полученные в январе, феврале и марте (стр. 070 раздела 3). А в вычетах показать только авансы января и февраля (стр. 200 раздела 3). Предоплату, полученную в марте за апрель, вы вправе будете отразить в вычетах в декларации за второй квартал.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011