Инспекторы не разрешают компаниям платить агентский НДС из своих средств

748

Вопрос

Ответ

«…Иностранная организация, не состоящая на налоговом учете в России, оказала нам консультационные услуги. При оплате мы не удержали с их стоимости НДС из-за того, что заранее не оговорили сумму налога в договоре. Вправе ли налоговики оштрафовать нас по статье 123 НК РФ, если мы заплатим НДС в бюджет из собственных средств?..»

Из письма главного бухгалтера Ирины Галкиной, г. Москва

Да, Ирина, если компания заплатит НДС из собственных средств, возможен штраф в размере 20 процентов от суммы неудержанного налога. Ведь компания в данном случае признается налоговым агентом по НДС (подп. 4 п. 1 ст. 148, п. 1 ст. 161 НК РФ). А в его обязанности входит не только рассчитать НДС по ставке 18/118 процентов, но и удержать его из дохода иностранного контрагента. Основание – пункт 2 статьи 161 и пункт 4 статьи 164 НК РФ.

Если налог не удержать, то проверяющие вправе будут оштрафовать компанию по статье 123 НК РФ. Причем даже если компания перечислила налог в бюджет из собственных средств. Ведь со 2 сентября 2010 года в этой статье для налоговых агентов установлена ответственность не только за неперечисление налога, но и за его неудержание (ст. 123 НК РФ).

КОММЕНТАРИЙ «УНП». Безопаснее договориться с иностранной компанией об изменении условий договора. А именно увеличить контрактную стоимость услуг на сумму НДС. Если же компания уже заплатила налог за свой счет, можно попытаться оспорить штраф в суде. Ведь сами чиновники признавали, что такой НДС, по сути, является налогом, удержанным из возможного дохода иностранной компании (письмо Минфина России от 04.02.10 № 03-07-08/32). А раз налог удержан, то нет и оснований для штрафа. Правда, исход такого судебного спора предсказать пока сложно, ведь судебная практика еще не сложилась.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011