Безопаснее удержать НДФЛ в периоде выплаты аванса подрядчику

630

Вопрос

Ответ

«…В 2010 году мы заключили договор с подрядчиком на сумму 50 000 рублей. В декабре он получил аванс в размере 25 000 рублей. С этой суммы мы удержали и перечислили в бюджет НДФЛ. Акт сдачи-приемки на общую сумму договора подписали уже в январе текущего года. В справке 2-НДФЛ за 2010 год на подрядчика мы отразили НДФЛ, удержанный с аванса. А вот в доходы работника и в строку для исчисленного налога мы эту сумму не включили. Решили, что начислить весь налог можем только после подписания акта сдачи-приемки, которое произошло уже в 2011 году. Требуется ли теперь подать в инспекцию уточненную справку?..»

Из письма главного бухгалтера Марианны Тимофеевой, г. Москва

Марианна, безопаснее подать уточненную справку. Но даже если этого не сделать, максимум, чем рискует ваша компания, это штраф в сумме 200 рублей.

Мы считаем, что удерживать НДФЛ с аванса подрядчику вообще не требуется. Ведь в эту сумму заложен не только его доход, но и расходы на выполнение подрядных работ. С этим согласны и специалисты ФНС России. В столичном округе есть и судебные решения, которые подтверждают эту позицию (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23.12.09 № КА-А40/13467-09).

Вместе с тем налоговики на местах думают иначе. Они требуют включать аванс в доходы подрядчика в том периоде, когда он получает деньги. Так что если вы не готовы к спору, безопаснее отразить аванс в доходах подрядчика за 2010 год. Для этого в уточненную справку 2-НДФЛ понадобится включить 25 000 рублей аванса и сумму начисленного налога.

Если компания этого не сделает и налоговики при проверке обнаружат ошибку, по статье 123 НК РФ они компанию не оштрафуют. Ведь хотя аванс и не попал в базу по НДФЛ, но налог с него компания удержала и перечислила в бюджет вовремя. Так что возможен лишь штраф за непредставление в инспекцию сведений, необходимых для налогового контроля. А он сейчас составляет 200 рублей за каждую справку 2-НДФЛ (ст. 126 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011