Агентский НДС можно принять к вычету, даже если он оплачен из своих средств

486

Вопрос

«…Мы российская компания. В декабре прошлого года иностранный контрагент оказал нам информационные услуги. Мы их оплатили через интернет. Подразделения в России у контрагента нет. Нужно ли было удержать НДС при выплате дохода иностранцу в этом случае? Как нам сейчас поступить, если налог мы не удержали?..»

Ответ

«…Мы российская компания. В декабре прошлого года иностранный контрагент оказал нам информационные услуги. Мы их оплатили через интернет. Подразделения в России у контрагента нет. Нужно ли было удержать НДС при выплате дохода иностранцу в этом случае? Как нам сейчас поступить, если налог мы не удержали?..»

Из письма главного бухгалтера Галины Пушкиной, г. Санкт-Петербург

Да, Галина, ваша компания является налоговым агентом и обязана была удержать налог на добавленную стоимость при перечислении дохода иностранному контрагенту. Местом реализации информационных и консультационных услуг признается российская территория, если покупатель таких услуг осуществляет деятельность на территории нашей страны (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Однако критичной эта ошибка не является. НДС по сделке вы можете перечислить в бюджет за счет собственных средств. Если услуги были использованы в деятельности, облагаемой НДС, то налог вы вправе предъявить к вычету в том же квартале (п. 3 ст. 171, ст. 172 НК РФ, письмо Минфина России от 13.01.11 № 03-07-08/06). Это связано с тем, что действующая редакция пункта 3 статьи 171 Налогового кодекса не препятствует вычету НДС, уплаченного российской организацией за счет собственных средств.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011