Есть основания заявить вычет НДС при возврате обеспечительного платежа

413

Вопрос

«…Планировали сдать в аренду принадлежащее нашей компании помещение. В рамках предварительного договора получили от будущего арендатора обеспечительный платеж, с которого заплатили НДС. В итоге договор аренды с этой организацией так и не подписали, а вскоре вернем деньги. Вправе ли мы принять к вычету НДС с возвращаемой суммы?..»

Ответ

«…Планировали сдать в аренду принадлежащее нашей компании помещение. В рамках предварительного договора получили от будущего арендатора обеспечительный платеж, с которого заплатили НДС. В итоге договор аренды с этой организацией так и не подписали, а вскоре вернем деньги. Вправе ли мы принять к вычету НДС с возвращаемой суммы?..»

Из письма главного бухгалтера Петра Соколова, г. Королев Московской обл.

Петр, мы считаем, что вправе. Но наверняка ваши инспекторы будут против.

Чиновники приравнивают обеспечительный платеж к денежным средствам, связанным с оплатой услуг. И на этом основании требуют включать его в налоговую базу по НДС (письма Минфина России от 12.01.11 № 03-07-11/09, от 21.09.09 № 03-07-11/238). Однако налоговики на местах соглашаются с этим выводом, только когда речь идет о начислении НДС. А вот когда компания расторгает предварительный договор и возвращает деньги, проверяющие занимают иную позицию. Возвращенные суммы они считают задатком, который не облагается НДС и при возврате которого компания не вправе заявлять вычет.

Защитить вычет в случае спора помогут следующие аргументы. Гражданское законодательство требует оформлять задаток письменным соглашением. При отсутствии такового и невозможности определить, относится спорная сумма к задатку или нет, ее считают авансом (п. 3 ст. 380 ГК РФ). А возврат аванса в связи с расторжением договора является основанием для вычета НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ). Судьи считают так же (постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 18.11.11 № А41-27796/10, от 19.01.11 № КА-А40/16964-10).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011