При совмещении режимов входной НДС распределяют

377

Вопрос

«...У нас розница. Применяем в отношении этой деятельности ЕНВД. В этом году решили сдать часть своих помещений в аренду другой компании. Так как заявление на «упрощенку» не подавали, эта деятельность у нас подпадает под общий режим. Надо ли с полученного дохода платить НДС? И если да, вправе ли мы возместить весь НДС за коммунальные услуги?..»

Ответ

«...У нас розница. Применяем в отношении этой деятельности ЕНВД. В этом году решили сдать часть своих помещений в аренду другой компании. Так как заявление на «упрощенку» не подавали, эта деятельность у нас подпадает под общий режим. Надо ли с полученного дохода платить НДС? И если да, вправе ли мы возместить весь НДС за коммунальные услуги?..»

— Из письма главного бухгалтера Светланы Романовой, г. Красноярск

Светлана, НДС платить надо. Предоставление имущества в аренду не относится к видам деятельности, которые переводятся на ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) . А значит, возникнет налоговая база.

Что касается вычета НДС с коммунальных платежей, то принимать всю сумму к вычету рискованно. Входной НДС по услугам для двух видов деятельности можно принять к вычету лишь в той части, в которой они используются в облагаемых НДС операциях. То есть в деятельности по сдаче имущества в аренду. Причем, по мнению ФНС, налогоплательщики ЕНВД не вправе применять правило «пяти процентов» (письмо от 16.05.11 № АС-4-3/7801).

Так что, даже если аренда станет основным видом деятельности, надо обеспечить раздельный учет. К примеру, распределить НДС в сумме «коммуналки» пропорционально площадям, занятым арендаторами и самой компанией. Одну часть НДС принять к вычету, другую — отнести к деятельности на «вмененке». Ни в вычетах, ни в расходах эта сумма не учитывается.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011