Компания вправе принять к вычету завышенный НДС

493

Вопрос

«…Покупатель перечислил нам деньги в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых по ставке 10 процентов. Мы выставили счет-фактуру на аванс, а НДС с него заплатили в бюджет. Но по ошибке рассчитали налог по ставке 18 процентов. Вправе ли мы принять к вычету НДС по такому счету-фактуре?..»

Ответ

«…Покупатель перечислил нам деньги в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых по ставке 10 процентов. Мы выставили счет-фактуру на аванс, а НДС с него заплатили в бюджет. Но по ошибке рассчитали налог по ставке 18 процентов. Вправе ли мы принять к вычету НДС по такому счету-фактуре?..»

— Из письма главного бухгалтера Полины Шереметьевой, г. Москва

Полина, мы считаем, что вы вправе заявить вычет.

Поставщик, получивший предоплату за товар и исчисливший НДС с нее, в момент отгрузки имеет право принять этот налог к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Есть только два обязательных условия для вычета налога с предоплаты. Первое — надо исчислить НДС с аванса. Второе — отгрузить товар, за который покупатель перечислил деньги. Кодекс не ограничивает размер вычета авансового НДС суммой налога, исчисленной с реализации. Значит, компания вправе заявить вычет, даже если НДС по предоплате уплачен по завышенной ставке. Так считают и судьи (постановления Президиума ВАС РФ от 25.01.11 № 10120/10, Федерального арбитражного суда Московского округа от 12.09.12 № А40-12138/12-99-60).

Но чтобы избежать споров, безопаснее исправить счет-фактуру и внести изменения в книгу продаж. После этого подать «уточненку», а вычет заявить в текущем квартале.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011