Как начислить НДС на неподтвержденный экспорт

2245

Вопрос

«… Собираемся экспортировать товары в Украину. Наш грузоперевозчик формирует в России сборный груз и оформляет единую таможенную декларацию. Копию нам представлять отказывается. Мы понимаем, что нулевую ставку без ГТД подтвердить не сможем. Вправе ли мы в такой ситуации отразить в декларации экспортную выручку вместе с внутренней и начислить с общей суммы НДС по ставке 18 процентов? Или надо ждать истечения 180 дней, отведенных на сбор документов, подтверждающих экспорт и право на нулевую ставку?..»

Ответ

«… Собираемся экспортировать товары в Украину. Наш грузоперевозчик формирует в России сборный груз и оформляет единую таможенную декларацию. Копию нам представлять отказывается. Мы понимаем, что нулевую ставку без ГТД подтвердить не сможем. Вправе ли мы в такой ситуации отразить в декларации экспортную выручку вместе с внутренней и начислить с общей суммы НДС по ставке 18 процентов? Или надо ждать истечения 180 дней, отведенных на сбор документов, подтверждающих экспорт и право на нулевую ставку?..»

— Из письма главного бухгалтера Татьяны Корчагиной, г. Москва

Татьяна, компания не вправе в декларации включать экспортную выручку в состав внутренней. Тем не менее у вас все же есть право не дожидаться истечения 180 дней, а заплатить НДС по ставке 18 процентов.

По общим правилам выручка от реализации товаров на экспорт облагается по ставке 0 процентов (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Чтобы не платить налог и в то же время возместить входной НДС, необходимо документально подтвердить факт экспорта. А именно в течение 180 календарных дней с даты помещения товара под таможенную процедуру экспорта собрать полный пакет документов по сделке — контракт, накладные, ГТД (п. 1 ст. 165 НК РФ). При нарушении этого срока с экспортной выручки следует заплатить налог по общей ставке.

Ваша компания заранее знает, что не сможет собрать все бумаги. Это позволяет ей уже на дату отгрузки начислить НДС по ставке 18 процентов. Для этого в декларации достаточно заполнить раздел 6 «Расчет суммы налога по реализации товаров, обоснованность применения ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена». Кодекс не содержит запрета на этот счет, подтвердили нам в Минфине России.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011