Есть основания списать «дебиторку», возникшую на ЕНВД

9302

Вопрос

«…Распространяем наружную рекламу. До 2011 года в отношении этой деятельности применялась «вмененка». С 2012 года мы перешли на общую систему налогообложения. Со времен применения ЕНВД осталась дебиторская задолженность, по которой скоро истекает срок исковой давности. Вправе ли наша компания списать такую «дебиторку» в расходы по прибыли?..»

Ответ

«…Распространяем наружную рекламу. До 2011 года в отношении этой деятельности применялась «вмененка». С 2012 года мы перешли на общую систему налогообложения. Со времен применения ЕНВД осталась дебиторская задолженность, по которой скоро истекает срок исковой давности. Вправе ли наша компания списать такую «дебиторку» в расходы по прибыли?..»

— Из письма главного бухгалтера Валерии Сакович, г. Москва

Валерия, мы считаем, что компания вправе списать такую задолженность. Но велик риск претензий на проверке, ведь чиновники против этого.

Позиция чиновников в следующем. Компании на «вмененке» освобождены от налога на прибыль (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). При этом, совмещая ЕНВД с общей системой, они ведут раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Из этого чиновники делают вывод, что после ухода с ЕНВД компания вправе списать только «дебиторку», которая в прошлом году относилась к деятельности на общей системе (письмо Минфина России от 21.12.12 № 03-11-06/3/90).

Мы считаем, что с этим можно спорить. Расходы в виде безнадежного долга возникают у компании уже на общей системе. Поэтому не важно, что задолженность как таковая возникла в периоде применения ЕНВД. Значит, компания вправе учесть ее во внереализационных расходах (подп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ). Но доказывать это понадобится в суде, а судебная практика по этому вопросу не сложилась.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011