Эксклюзивные часы с кристаллами Swarovski® в подарок при подписке в апреле!

Вычет НДС

Порядок применения налоговых вычетов по НДС регулируется статьей 172 НК РФ. Право на вычет возникает при соблюдении ряда условий.

В данном разделе вы найдете все о вычете НДС и об оформлении в 2014 (2015) годах счетов-фактур и книг покупок, на основании которых можно заявить вычет.

Перед сдачей декларации можно сверить безопасную долю вычетов по НДС в начисленном налоге со средним значением по своему региону. Все необходимые данные, разъяснения и рекомендации - в этой рубрике.

Безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе >>

 

Вычеты НДС можно переносить по частям

Компания может делить вычеты НДС по одному счету-фактуре на несколько кварталов. Переносить вычеты можно только с покупок. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20293 и № 03-07-11/20290.

Вычет НДС возможен при новации аванса в заем

Компания вправе поставить к вычету ранее уплаченный НДС с аванса, если стороны сделки заменили обязательство по поставке на заем. При этом не важно, вернула организация деньги или нет. К такому выгодному решению пришел Верховный суд в определении от 17.03.15 № 310-КГ14-5185. На заседании побывал корреспондент «УНП».

Изменения НДС с 2015 года: 10 выгодных поправок

Изменения по НДС с 1 января 2015 года сильно повлияли на работу компаний. Поправок много и все они важные. Мы сделали подборку по новым главным правилам, которые выгодны компаниям.

Безопасная доля вычетов по НДС изменилась во всех регионах

Свои вычеты НДС в первом квартале компании могут сравнить с новыми безопасными показателями. ФНС России опубликовала данные о начисленном налоге и вычетах на 1 января. Мы рассчитали безопасную долю вычетов по НДС для каждого региона.

Как подтвердить перенос вычетов НДС

С 2015 года заявить вычет НДС по приобретенным товарам можно в любой декларации в течение трех лет с момента, как они приняты к учету. То есть компания может сама решить, когда принять НДС к вычету. Надо ли уточнять отчетность, если в прошлом году компания заявила вычеты не на дату оприходования товаров, а позже?

Можно заявить вычет НДС, уплаченный другой компанией

Компания вправе принять к вычету таможенный НДС, даже если в соответствии с договором налог заплатил иностранный контрагент. Такой вывод следует из постановления ФАС Северо-Западного округа от 09.10.13 № А56-69975/2012. Однако эксперты и чиновники считают такой вычет НДС рискованным.

Вычет НДС можно заявить, даже если в счете-фактуре другой покупатель

Компания вправе заявить вычет НДС, даже если продавец записал в счете-фактуре другого покупателя. Такой вывод следует из недавнего постановления Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 22.12.2014 № А78-859/2014.
1088
Тэги:

Безопасные вычеты НДС увеличились

Новые данные о безопасных вычетах НДС на 1 ноября опубликованы на сайте Налоговой службы nalog.ru. Любая компания перед подачей декларации по НДС за четвертый квартал 2014 года может сверить долю вычетов в начисленном налоге со средним значением по своему региону.

Вычет НДС можно получить с комиссии за обслуживание кредита

Компания вправе принять к вычету НДС с комиссии за обслуживание банковского кредита. К такому выводу впервые пришел суд (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.12.14 № Ф04-10555/2014).

С 1 января изменится формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

С 2015 года заявление о ввозе товаров при импорте из стран Таможенного союза и уплате косвенных налогов надо будет подавать в инспекцию по новому формату. Он утвержден приказом ФНС России от 19.11.14 № ММВ-7-6/590@.

В счете-фактуре на аванс надо приписывать номер платежки

На практике компании получают от поставщиков счет-фактуру на аванс, в котором не заполнена строка «к платежно-расчетному документу». Вправе ли компания заявить НДС к вычету по такому документу, мы выяснили у налоговиков.

Сокращенный номер платежки в счете-фактуре не лишает права на вычет НДС

Указание в счете-фактуре, выставленном продавцом при получении аванса, трехзначного номера платежного поручения не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС, указанного в данном счете-фактуре. Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 19.09.14 № 03-07-09/46986.

Компании отстаивают вычет НДС при спорных подписях в счетах-фактурах

Вычет НДС возможен, даже если руководители поставщиков и подрядчиков отрицают подписание счетов-фактур. Суд поддерживает налогоплательщиков, ведь отвечать за чужие ошибки в документов они не должны. Такой вывод следует из постановления АС Северо-Западного округа от 12.08.14 № А21-8266/2013.

Вычет положен даже по старой форме счета-фактуры

К выездной проверке компании готовят документы за три прошедших года. Особое внимание уделяют счетам-фактурам, ошибки в которых могут лишить компанию вычета НДС. Одна наша читательница рассказала, что проверяя документы, обнаружила часть счетов-фактур составленных по старой форме, хотя действовала уже новая из постановления Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Откажут ли инспекторы в вычетах НДС по таким счетам-фактурам мы выяснили в ФНС.

Компаниям станет проще работать с НДС

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроект, который вносит важные изменения в главу 21 НК РФ. Теперь компании смогут дольше готовить декларации по НДС и раньше принимать НДС к вычету. Закон должен вступить в силу с 1 января 2015 года.

Минфин: новые книги покупок и книги продаж действуют с 1 октября

Новые формы книги покупок и книги продаж ввело в действие Правительство РФ постановлением от 30.07.14 № 735. Но в документе не сказано, когда оно вступает в силу. Минфин разъяснил этот вопрос в письме от 18.09.14 № 03-07-15/46850. Чиновники решили, что постановление № 735, а значит, и новые формы книг покупок и продаж надо применять с 1 октября.

Вычет НДС по неотделимым улучшениям лучше не откладывать

Компания вправе заявить вычет НДС сразу после выполнения неотделимых улучшений арендованного имущества. По мнению суда, не обязательно дожидаться расторжения договора аренды и возврата имущества собственнику.

Товарная накладная: какие реквизиты важно перепроверить

Реквизиты товарной накладной налоговики всегда проверяют особенно тщательно. Если в них ошибки – инспекторы могут снять расходы или вычеты НДС. И хотя с 2013 года компании вправе заполнять товарную накладную любой формы и вида, в ней должны быть обязательные реквизиты. Мы покажем их на образце.

Какую долю вычетов по НДС безопасно заявлять в декларации за третий квартал

Отчетность за третий квартал лучше сверить со средней безопасной долей вычетов по НДС. Обновленные данные по состоянию на 1 августа ФНС опубликовала на своем сайте. «УНП» подсчитала долю вычетов в начисленном налоге по внутренним операциям по каждому региону.

Данные ГИБДД не доказывают фиктивность перевозки и поставки

Инспекторы не вправе признать перевозку товаров фиктивной на основании сведений, полученных в ГИБДД. Если документы по сделке в порядке, вычеты и расходы законны. Такой вывод следует из недавнего постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.08.14 № А05-11503/2013.

Вычет НДС с авансов возможен и без договора

Покупатель, перечисливший поставщику предоплату, вправе принять НДС к вычету, если в договоре нет условия о предоплате. Сделать это можно даже тогда, когда нет и самого договора. Главное - счет-фактура поставщика.

Какие ошибки в счете-фактуре не помешают принять НДС к вычету

В последнее время Минфин России реабилитировал многие ошибки в счетах-фактурах, из-за которых раньше инспекторы отказывали в праве на вычет по НДС. Мы отобрали свежие разъяснения чиновников, из которых ясно, в каких случаях неточности в счетах-фактурах не могут препятствовать вычету НДС.

Акты приемки с ошибками не лишают компанию права на вычет НДС

Можно заявить НДС к вычету, даже если в актах КС-2 о приемке не указана стоимость выполненных работ. Такой вывод следует из недавнего постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 08.07.14 № А67-5574/2013.

Вычеты НДС возможны даже при ошибках в декларации

Инспекторы не вправе доначислить НДС, если компания ошибочно заявила вычеты не в том разделе отчетности. К такому выводу впервые пришел суд (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 21.07.14 № Ф09-4540/14).

Компании по-прежнему вправе переносить вычеты НДС

Налоговики не должны доначислять НДС, если компания заявила вычет позже периода получения счета-фактуры. Вычет НДС законен, ведь не пропущен трехлетний срок, отведенный для его использования, следует из постановление ФАС Поволжского округа от 05.06.14 № А06-5919/2013.

Не надо будет выставлять счета-фактуры контрагентам, которые не платят НДС

С 1 октября 2014 года компании получат право не выставлять счета-фактуры контрагентам, которые не являются плательщиками НДС. А при зачете оплаты в счет другого договора можно будет без риска принимать к вычету НДС. Такие выгодные компаниям изменения по НДС ввел Федеральный закон от 21.07.14 № 238-ФЗ.

Вычет НДС можно подтвердить универсальным передаточным документом

Налоговики не вправе отказать в вычете НДС, если вместо обычного счета-фактуры предъявлен универсальный передаточный документ. Указание в счете-фактуре дополнительной информации не запрещено, разъяснил Минфин России в письме от 16.06.14 № 03-07-09/28664.

Есть способ отсрочить вычет НДС с помощью почты от контрагента

В некоторых случаях компании выгоднее перенести вычет НДС или признание расходов на более поздний период. Для этого нужно попросить поставщика отправить нужные документы почтой повторно. Эксперты и практики в такой ситуации рекомендуют не рисковать.

Стала известна новая безопасная доля вычетов НДС

Компаниям, которые хотят избежать дачи пояснений налоговикам, сейчас лучше соблюдать среднюю долю вычетов по своему региону и перед подачей декларации сверить все данные. Новые показатели ФНС России опубликовала на своем сайте.

Горячая линия

Редакция «УНП»
Тема разговора:
«Вопрос в редакцию»
Задать вопрос

Вопрос в редакцию

Опрос

Вы работаете с компаниями из Евразийского экономического союза (Беларуси, Казахстана, Армении)?

  • Только планируем 0%
  • Да, работаем 55.56%
  • Нет, и никогда не работали 44.44%
результаты

Самое читаемое