ЕНВД. На наши с вами вопросы отвечает Александр Косолапов (Минфин России)

996

ЕНВД. На наши с вами вопросы отвечает Александр Косолапов (Минфин России)Александр Косолапов, начальник отдела специальных налоговых режимов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как подтвердить, что компания на «вмененке»

— Если в договоре поставщик не пишет НДС, мы обычно просим у него подтверждающий документ, что он на «упрощенке». Для грузоперевозок в прошлом году мы документ не брали. Достаточно было знать, что вид деятельности подпадает под ЕНВД. Теперь «вмененка» добровольная. Как наш контрагент может подтвердить, что он применяет ЕНВД?

— Уведомлением о постановке на учет. Этот документ инспекция выдает после подачи заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Но некоторые компании, с которыми мы работаем, созданы давно. И когда они переходили на ЕНВД, они не подавали заявление. Как сейчас им подтвердить применение спецрежима?

— Этим компаниям также надо обратиться в инспекцию с заявлением по форме ЕНВД-1 (утв. приказом ФНС России от 11.12.12 № ММВ-7-6/941@. — Примеч. ред.). Если компания желает продолжать применять ЕНВД в 2013 году, заявление надо представить до подачи декларации по «вмененке» за первый квартал. То есть не позднее 22 апреля 2013 года. Такие рекомендации есть в письме Минфина России от 27.12.12 № 03-02-07/2-183.

Комментарий «УНП»

Если продавец не сообщит налоговикам о своем намерении остаться на «вмененке» в 2013 году, то он окажется на общей системе или «упрощенке» (если подавал уведомление), причем с 1 января 2013 года. Для покупателя есть риски, только если продавец вернулся на общую систему. Он может потребовать доплаты НДС по предыдущим поставкам. Чтобы покупатель принял к вычету доплаченный НДС, надо изменить договор, включив в него налог, а также получить счета-фактуры.

Не вся продажа по купонам подпадает под енвд

— У нас несколько видов бизнеса, переведенных на ЕНВД. Один из них — парикмахерская. Для продвижения услуг мы заключили агентский договор с сайтом купонов. Клиенты покупают на сайте купон, который дает право получить услуги со скидкой, а затем приходят к нам и расплачиваются купонами. А по окончании месяца сайт перечисляет нам деньги за минусом вознаграждения. Эти доходы подпадают под ЕНВД?

— Да, подпадают. Вы оказываете бытовые услуги. А значит, независимо от формы оплаты доходы от оказания бытовых услуг населению надо учитывать в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД.

— Вторая деятельность — розница. Здесь особенность в том, что покупатель приобретает купон на конкретный товар. Предложение с товарами агент размещает на сайте. Покупатель выбирает и оплачивает товар в сети, а получает в магазине в обмен на купон. Дальнейшая схема — та же самая: деньги сайт перечисляет нам, удерживая комиссию. Эти доходы тоже учитывать на «вмененке»?

— Нет, такая деятельность не подпадает под «вмененку». К розничной торговле не относится продажа товаров по образцам, в том числе через интернет (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. — Примеч. ред.). Схема, которую использует продавец, как раз является таким способом реализации. В сети размещается предложение товара, через сеть покупатель его выбирает и оплачивает и лишь сам товар получает в магазине. Значит, доходы надо учесть в рамках общего режима или «упрощенки». Аналогичная позиция приведена в письме Минфина России от 16.12.09 № 03-11-09/400.

Комментарий «УНП»

Если компания выдает товары за купоны в розничном магазине, есть аргументы, чтобы по доходам от продажи применять ЕНВД. К рознице для целей «вмененки» не относится реализация через интернет. Но, приобретая купон, покупатель получает лишь право заключить договор купли-продажи. Сам же товар в обмен на купон продавец передает в магазине компании. Именно в этот момент происходит реализация. И происходит она в магазине, а не через интернет.

ЕНВД применяется, даже если в кафе нет своей кухни

— У нас два кафе. Площадь зала обслуживания каждого помещения не больше 150 кв. метров. В одном кафе есть кухня, где мы готовим собственную продукцию и передаем ее во второе кафе для продажи. Мы вправе применять ЕНВД по доходам второго кафе как по услугам общественного питания?

— Оба кафе принадлежат одной компании?

— Да, компания одна.

— Значит, вы вправе применять ЕНВД по двум точкам. На ЕНВД переводятся услуги по изготовлению продукции (абз. 19 ст. 346.27 НК РФ. — Примеч. ред.). Несмотря на то что у вас только одно кафе производит продукцию, обе точки принадлежат одному и тому же налогоплательщику. То есть вы все равно торгуете собственной продукцией.

Вопрос от редакции. Как отчитаться, если деятельности временно нет?

— Ранее, когда «вмененка» была обязательной, Минфин запрещал сдавать нулевые декларации, даже если компания приостановила деятельность. И рекомендовал подать заявление о снятии с учета — письмо от 30.06.09 № 03-11-09/230. Теперь «вмененка» добровольна. Если компании сейчас приостановили деятельность на ЕНВД, можно подать нулевую декларацию?

— Нет, нельзя. Пока компания состоит на учете как налогоплательщик ЕНВД, надо представить декларацию и платить налог. Ведь сумма налога не зависит от выручки.

— Как тогда избежать уплаты ЕНВД при приостановке деятельности?

— Если компания временно приостановила деятельность, то, как и раньше, она вправе сняться с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Для этого надо подать заявление по форме ЕНВД-3 .

— Если компания через несколько месяцев возобновит свою деятельность, то снова вправе будет применять по ней «вмененку»?

— Зависит от того, на какую систему компания перешла после снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Если на общую, то при возобновлении «вмененной» деятельности можно применять ЕНВД. Для этого надо подать заявление о постановке на учет. А если компания перешла на «упрощенку», то не вправе до окончания года перейти на иной режим. Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.13 НК РФ. Значит, с «упрощенки» на ЕНВД можно перейти только с начала следующего года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль