Как отразить взносы и пособия в новой Книге

872

С 1 января для «упрощенки» действует новая Книга учета*. В ней появился раздел 4 , введенный специально для компаний с объектом «доходы», чтобы отражать взносы и пособия. Мы выделили шесть контрольных точек, по которым можно быстро вникнуть в новые правила заполнения. Что касается компаний с объектом «доходы минус расходы», они по-прежнему показывают взносы и пособия в разделе 1.

Начало ведения Книги

Новая Книга официально действует с 28 января, но Минфин разрешил внести в нее и операции, проведенные с 1 по 27 января (письмо от 29.12.12 № 03-11-09/100). То есть в разделе 4 надо показать все взносы и пособия, перечисленные с начала года. Если же в этот период компания уже оформила старую Книгу, то переделывать ее не обязательно. Но удобнее это сделать — ведь тогда весь учет будет в одном документе.

Дата и номер «первички»

С 1 января на объекте «доходы» взносы уменьшают налог в периоде перечисления (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). За какой период они начислены, не важно. Поэтому взносы за декабрь, уплаченные в январе, надо показать в новом разделе и уменьшить на них налог за первый квартал.

Сумма взносов и пособий

На объекте «доходы» взносы и пособия уменьшают налог максимум на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Но раздел 4 не предназначен для расчета налога. В нем надо лишь посчитать сумму взносов и пособий. Поэтому их в графах 4–9 показывают полностью. Чтобы отбросить сверхлимитные затраты, достаточно по итогам квартала оформить бухгалтерскую справку.

Раздел 4, как и всю Книгу, надо заполнять в рублях. Но в Минфине нам порекомендовали отражать расходы в рублях и копейках. Так компания избежит завышения пособий и взносов из-за округления.

Расходы по выплате пособия

В графе 8 , отведенной для больничных пособий, отражают только суммы, выплаченные сотрудникам за первые три дня болезни (подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Но на всю остальную сумму компании уменьшают взносы в ФСС. Зачтенную часть надо показать в графе 5 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование», то есть как уплаченные взносы.

Итого

В графе 10 отражают общую сумму расходов по итогам отчетного периода (п. 5.12 Порядка № 135н). Делать разбивку по каждой строке не требуется.

Утверждена приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н.

Пример заполнения раздела 4 (фрагмент)

№ п/п Дата и номер первичного документа Период, за который произведена уплата … Сумма Итого
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (руб.) Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (руб.) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (руб.) Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве … (руб.) Расходы по выплате пособия … (руб.) Платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования (руб.)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Платежное поручение № 27 от 15.01.13 Декабрь 2012 года 5000,00
2 Платежное поручение № 39 от 15.02.13 Январь 2013 года 100,00
3 РКО № 98 от 04.03.13 25–28 февраля 2013 года 1500,00
4 Бухгалтерская справка № 14 от 31.03.13, расчет 4 ФСС за первый квартал 2013 г. Март 2013 года 500,00
Итого за I квартал 5000,00 500,00 100,00 1500,00 7100,00

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль